行政事业单位财务内部控制材料范文

 行政事业单位财务内部控制材料范文

　　 ：我国行政事业单位的财务内部控制主要就是指通过相应的会计工作，利用相关信息调节、指导、促进和约束行政事业单位所进行的各项工作和活动，使行政事业单位的社会效益和工作效率得到较大提高，实行有效的内部控制有利于我国行政事业单位能够完全按照国家的财政法规来执行各项工作，使国有财产得到有效保障。下面是工作范文网小编特意为大家整理了关于 行政事业单位财务内部控制材料范文的相关材料，希望对您的工作和生活有帮助。

　　对于目前我国的行政事业单位来说，在内部控制制度的执行上还存在着很大的问题，使行政事业单位在工作成果和效率上受到非常大的制约，同时也对我国财政部门节流任务的完成以及各个部门实施的预算制度产生了非常重要的影响，下面就来简单介绍一下我国行政事业单位在财务的内部控制和监督机制的构建上存在的一些问题，并提出相应的解决意见。

　　一、我国行政事业单位在内部控制方面存在的不足之处

　　(一)内部财务控制和管理制度不够健全

　　首先在单位财务的控制和管理制度上，很多的事业单位并没有建立完整的，已经成文的内部财务控制和管理制度，在实际的操作中没有严格的制度作为依据，在管理上也是比较随意的，也有一些部门虽然有比较规范的内部财务控制制度，但是比较片面，在制度上有很多原则性的问题，在实际操作的过程中并不会起到作用。其次就是有些制定出的财务制度比较老套，并不能与实际的操作方法相适应，缺乏与单位的实际情况适合的对财务进行分析的制度。

　　(二)在会计管理的基础上还存在一些欠缺

　　很多事业单位的会计工作人员工作能力和素质较低，没有专业性的辨别和判断的能力，这样就造成在执行制度的时候会存在一些错误和偏差，最终对财务工作的效果和工作执行的效力产生了非常严重的影响，还有很多单位没有进行规范的财务岗位设置，会普遍存在混岗现象，没有将一些不相容的职位进行有效分离，存在一人担任多项职务的现象。在会计的核算上也存在不准确的现象，在对原始单据的管理上存在不规范现象，在科目的设施上也比较随意，不能严格按照规定出具会计报表，业务与会计核算发生的时间不相符。

　　(三)在财务管理上没有必要的风险意识

　　很多行政事业单位在财务的管理上没有一定的风险意识，也没有制定相应的应对风险的措施。有很多的行政事业单位认为自己属于政府的职能部门，主要的工作就是管理和公共服务，不能将上级所调拨的款项和资金用到规定的地方，有很多人会认为行政事业单位应该很少从事经营类的活动，根本就不存在什么经营风险，但是他们却对在工作中遇到的一些社会风险忽略了，没有进行必要的风险分析，也缺乏相应的应对措施。

　　(四)内部审计和监督机制比较薄弱

　　很多行政事业单位的内部审计和监督机构的设置没有实际作用，对日常的会计工作以及生产经营的活动也没有起到一定的监督作用，由于这项工作主要是由各部门的领导来直接负责，所以就缺乏一定的独立性，使单位的经济行为不能得到有效约束。外部的监督机构受到弱化，没有对内部控制的失效者产生一定压力，各部门的工作没有进行相互配合，导致综合监督力量没有有效形成，对于预算单位财务管理的工作没有采用有效措施，对于查出的问题要也没有进行严格处罚，扭曲了执法刚性。

　　二、加强行政事业单位财务内部监督与控制机制的建议

　　(一)完善内部控制制度的建立并夯实管理基础

　　作为行政事业单位来说，内部控制制度的制定应当贯穿决策、执行、监督等全过程，覆盖单位的各种业务和事项，具有全面性。通过了解与调查，目前大部分单位内部控制制度还只是停留在会计部门的层面，对本单位业务流程和关键风险点的控制涵盖不全，对会计机构流程以外控制涉及较少或不全面，内部控制的互控、他控作用不明显，重要业务和高风险领域的控制不突出。完善的制度和合理有效的基础管理是事业单位赖以生存和发展所必备的条件，其重要性不言而喻。但是针对于不同的单位，要实行不同的内控制度，因为各个单位都有其独立的运营机制和管理模式，想要实现效益的最大化，应当建立比较先进的半军事化的内部运营制度和扎实的管理基础，只有严格执行制度，单位的财务管理和运营才会畅通无阻。

　　(二)增强业务人员的素质和修养，进一步加大培训力度

　　无论哪一个行业，对于其员工来说都应具有一定的专业素质和道德修养，对于行政事业单位来说更是如此，这是最根本最起码的要求。要安排专业的人员对业务和会计人员进行专业的培训，在熟练本职业务的同时更要加强个人素质的学习和提升，因为员工的素质和工作的态度将直接影响到其参与的工作的质量，因此作为管理人员一定要加强这一方面的培训监督，保证工作的顺利进行。

　　(三)强化内部审计和监督机制，充分发挥各主管部门的监督职能

　　由审计部门牵头的内控制度审计调查工作，拟每三年开展一次;各项审计活动应对内控制度的管理情况注重监督，形成长效监督机制;通过各责任部门的各类工作检查来监督制度的管理情况，以便及时发现问题，及时协调指导制度的建立与执行，形成对内控制度监督管理的长效机制。要进一步明确内部调控和审计的关系，作为审计部门则主要负责对管理的内部系统进行全面有效的再审计和再监督，还要在评审和监督中做到始终保持独立性，对于管理部门存在的内部控制上的缺陷要及时的进行督促，为内部控制部门更好地完善提一些可行性的建议。

　　三、结束语

　　内部控制制度是各个单位得以长久生存发展的重要竞争力，要在思想上充分认识，并且付诸于实际行动，发挥其重要的控制和监督职能。

推荐访问:内部控制 行政事业单位 财务