重磅-离任审计报告
北京中天呈会计师事务所 BEIJINGZHONGTIANCHENGCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTS
关于对北京 RRRRR 发展有限责任公司
原总经理 RRRRR 同志离任经济责任的审计报告 中天呈审字[20RR2]第 6008-1 号 北京 RRRRR 投资发展有限责任公司: 我们接受贵公司委托，于 20RR 年 1 月 4 日开始对北京 RRRRR 投资发展有限责任公司(以下简称 RRRRR)原总经理 RRRRR 同志 20RR 年 1 月 1 日至 20RR年 12 月 31 日任职期间（以下简称任职期间）所应承担的经济责任进行了审计。审计过程中涉及的会计报表和其他相关资料由 RRRRR 负责，我们的责任是通过履行相应的审计程序，真实反映所约定事项的审计结果。
我们的审计是依据《中国注册会计师执业准则》和《审计业务约定书》以及相关法律法规、规章制度规定进行的。在审计过程中，我们结合 RRRRR 的实际情况，实施了包括抽查会计记录、座谈了解、实地调查、抽查盘点等我们认为必要的审计程序。现将审计结果报告如下：
一、基本情况 （一）所在单位的基本情况 北京 RRRRR 投资发展有限责任公司由北京市 RRRRR 资产经营公司、北京市产经营公司两方根据《中华人民共和国公司法》的规定，于 20RR 年 3 月 4 日共同出资成立，于20RR年7月30日变更为北京RR程有限公司三方共同出资。20RR年 11 月 15 日，吸收北京 RRRR 有限公司为股东，北京 RRR 有限公司更名为北RR 业集团有限公司，于 20RR 年 2 月变更为北京市 RRR 法人独资。企业法人营业执照号为 110111005506619；法定代表人：；注册资本 20RR 万元；公司住所：北京市 RR 区 RRRRR 镇北广阳城村，经营地址：北京市 8 号；经营范围：投资管理、房地产开发、销售商品房。
RRRRR 下设工程技术部、投资经营部、财务管理部、前期开发部、总工办等
部门。总经理：RRRRR，目前公司正式职工 45 人。
（二）RRRRR 同志简介及其主要职责 RRRRR,男,1964 年 10 月生,籍贯北京,中共党员,研究生学历。曾任北京 RR 中央休闲购物区投资管理有限公司董事长兼总经理、北京 RRRRR 投资发展有限责任公司总经理、北京市 RR 区 RRRRR 镇镇长助理职务。
RRRRR 同志曾先后荣获建设部城市住宅小区建设试点部级奖、科技进步金奖、优秀小区奖、优秀开发管理奖、1996-1998 年度全国墙体材料革新工作先进个人、第二届北京质量管理优秀企业家等多个奖项和荣誉称号。
根据 20RR 年 9 月 12 日公司第一次董事会决议，聘请 RRRRR 为公司总经理，聘期三年。
（三）所在单位财务状况 根据 RRRRR 提供财务报表反映，截止 20RR 年 12 月 31 日 RRRRR 同志离任时，RRRRR总资产139.28亿元，负债总额为138.97亿元，所有者权益3,090.62万元；20RR 年 1 月 1 日至 20RR 年 12 月 31 日累计实现收入 1.58 亿元，利润总额 3,039.67 万元，净利润 2,231.84 万元。
（四）本次审计工作的组织实施情况 我们于 20RR 年 1 月 4 日组成审计组对 RRRRR20RR 年 1 月 1 日至 20RR 年12 月 31 日账内的财务收支、资产质量、经营成果、内部控制、重大经营活动和依法经营等方面进行了审计。另外，审计组对 RRRRR 部分管理人员及员工进行了访谈，以深入了解 RRRRR 实际情况及问题。我们的审计工作得到了 RRRRR 管理层及员工的大力支持和积极配合。
二、任职期间所在单位主要财务状况 （一）任职期间主要财务指标变动分析 20RR 年 1 月 1 日至 20RR 年 12 月 31 日任期内（下同），RRRRR 账面资产增长 1,281,770.46 万元，增长了 11.54 倍、负债增长 1,281,318.47 万元，增长了 11.82 倍，所有者权益增长 451.99 万元，增长了 17.13%。详细情况如下表所示：
金额单位：万元
主要财务指标 20RR 年 1月 1 日 20RR 年12月31日 20RR 年12月31日 20RR 年12月31日 任职期间 增长额 任职期间 增长率（%）
资产总额 111,044.14 642,385.18 943,038.12 1,392,814.60 1,281,770.46 1154.29% 负债总额 108,405.51 639,740.84 939,201.65 1,389,723.98 1,281,318.47 1181.97% 所有者权益 2,638.63 2,644.34 3,836.48 3,090.62 451.99 17.13% 主营业务收入
2,835.35 10,896.76 2,030.59 -804.76 -28.38% 利润总额
618.15 2,249.53 171.99 -446.16 -72.18% 净利润
463.61 1,687.15 81.08 -382.53 -82.51% 1、资产状况 截止 20RR 年 12 月 31 日，RRRRR 账面总资产 1,392,814.60 万元,比 20RR年年初数 111,044.14 万元增加 1,281,770.46 万元,增长了 1154.29%。增长的主要原因为：任期内土地一级开发、市政基础设施建设等工程项目形成在建工程。各项资产具体情况如下所示：
金额单位：万元 主要财务指标 20RR 年 1月 1 日 20RR 年12月31日 20RR 年12月31日 20RR 年12月31日 任职期间 增长额 任职期间 增长率（%）
货币资金 32,697.91 55,199.97 66,436.21 26,628.65 -6,069.26 -18.56% 其他应收款 7,411.28 7,393.37 16,359.01 7,479.69 68.41 0.92% 预付账款 13,178.44 6,295.08 6,414.08 6,342.97 -6,835.47 -51.87% 存货 9.12 9.12 9.12 9.12 - 0.00% 待摊费用 1.53 - - - -1.53 -100.00% 长期投资 267.34 267.34 367.34 367.34 100.00 37.41% 固定资产原价 313.90 649.93 1,056.36 1,063.08 749.18 238.67% 减：累计折旧 171.66 223.98 286.11 483.59 311.93 181.71% 固定资产净值 142.23 425.95 770.26 579.49 437.26 307.43% 工程物资
3.20 3.20 3.20
固定资产清理
11.83 - - -
在建工程 56,980.18 572,424.58 852,406.43 1,351,168.00 1,294,187.82 2271.29% 无形资产 290.64 272.48 272.47 236.14 -54.50 -18.75% 长期待摊费用 65.47 85.46 - - -65.47 -100.00% 资产总计 111,044.14 642,385.18 943,038.12 1,392,814.60 1,281,770.46 1154.29%
其中：
（1）货币资金：20RR 年 12 月 31 日账面余额 26,628.65 万元比 20RR 年年初数 32,697.91 万元减少 6,069.26 万元,减少了 18.56%；减少原因为银行存款余额减少。
（2）其他应收款：20RR年12月31日应收账款余额是7,479.69万元,比20RR年年初 7,411.28 万元增加 68.41 万元,增加了 0.92%。大额明细如下: 主要债务人 期末余额 款项内容 账龄 占其他应收款期末余额比例(%) 大地农业发展公司 2,000,000.00 往来款 1 年以内 2.67 恒通创新整体房屋公司 30,000,000.00 往来款 1 年以内 40.11 RRRRR 半岛地热能源公司 8,100,000.00 往来款 1 年以内 10.83
10,525,200.00 往来款 1 年以内 14.07 RRRRR 资产经营公司 9,500,000.00 往来款 2 年以上 12.70 小 5,700,000.00 往来款 3 年以上 7.62 RRRRR 供水公司 4,608,421.31 往来款 3 年以上 6.16 北京房地产开发公司 1,271,713.88 往来款 2 年以上 1.70 合计
71,705,335.19
95.87 （3）预付账款：20RR 年 12 月 31 日预付账款余额是 6,342.97 万元,比 20RR年年初 13,178.44 万元减少 6,835.47 万元,减少了 51.87%。大额明细如下：
主要债务人 期末余额 款项内容 账龄 占其他应收款期末余额比例(%) 杨庄子回迁楼项目 51,596,144.67 工程款 3 年以上 81.34 观光园项目\拆迁赔偿 9,064,859.00 拆迁款 3 年以上 14.29 北京电力公司 2,050,000.00 工程款 3 年以上 3.23 周转房 343,863.59 工程款 1 年以内 0.54 合计 63,054,867.26
99.41 （4）存货：20RR 年 12 月 31 日存货 9.12 万元，为低值易耗品，从 20RR年以来一直保持不变。
（5）长期投资：20RR 年 12 月 31 日长期投资 367.34 万元,比 20RR 年年初267.34 万元增加 100.00 万元,增加了 37.41%。
被投资单位名称 初始投资成本 期末余额 股权比例
RRRRR 水资源管理站 2,173,379.00 2,173,379.00
大宁休闲俱乐部 500,000.00 500,000.00
RRRRR 半岛地热资源公司 1,000,000.00 1,000,000.00 100% 合计 3,673,379.00 3,673,379.00
（6）固定资产:20RR 年 12 月 31 日期末固定资产原值 1,063.08 万元，累计折旧 483.59 万元，净值 579.49 万元；20RR 年初固定资产原值 313.90 万元，累计折旧 171.66 万元，净值 142.23 万元；净值增加 437.26 万元，增长了 307.43%，主要是购置了车辆和办公设备。截止 20RR 年 12 月 31 日运输设备原值 806.76万元，办公设备原值 256.32 万元。
（6）在建工程：20RR 年 12 月 31 日在建工程 1,351,168.00 万元,比 20RR年年初 56,980.18 万元增加 1,294,187.82 万元,增加了 2271.29%，主要为土地一级开发投入及配套项目回迁楼和周转房、市政基础设施工程投入。
（7）无形资产：20RR 年 12 月 31 日在建工程 236.14 万元,比 20RR 年年初290.64 万元减少 54.50 万元,减少了 18.75%，为取得的土地使用权。
2、负债状况 截止 20RR 年 12 月 31 日，RRRRR 账面负债总额为 1,389,723.98 万元，比20RR 年年初总额 108,405.51 万元增加 1,281,318.47 万元，增长了 1181.97%；主要原因是预收土地一级开发和市政基础设施建设款。
金额单位：万元 主要财务指标 20RR 年 1月 1 日 20RR 年12月31日 20RR 年12月31日 20RR 年12月31日 任职期间 增长额 任职期间 增长率（%）
短期借款 560.00
-560.00 -100.00% 预收账款 69,724.48 609,854.42 887,878.40 1,310,699.97 1,240,975.49 1779.83% 应付工资
应付福利费 32.61 - - - -32.61 -100.00% 应付股利 - -450.00 - - -
应交税金 189.94 19.45 12.30 32.83 -157.11 -82.72% 其他应交款 - -0.71 - 0.65 0.65
其他应付款 7,832.74 1,735.18 2,068.91 9,471.31 1,638.57 20.92% 长期借款 4,710.00 4,210.00 3,710.00 3,210.00 -1,500.00 -31.85%
主要财务指标 20RR 年 1月 1 日 20RR 年12月31日 20RR 年12月31日 20RR 年12月31日 任职期间 增长额 任职期间 增长率（%）
专项应付款 25,355.74 24,372.50 45,532.04 66,309.22 40,953.48 161.52% 负债合计 108,405.51 639,740.84 939,201.65 1,389,723.98 1,281,318.47 1181.97% （1）预收账款：截止 20RR 年 12 月 31 日账面余额为 1,310,699.97 万元，比 20RR 年年初 69,724.48 万元增加 1,240,975.49 万元，增长了 1779.83%。增加主要原因为 RRRRR 土地一级开发和市政基础设施建设未竣工结转，收到的开发建设款未转销挂账形成。大额明细如下：
主要债权人 期末余额 款项内容 占预收账款比例(%) 土地储备中心 10,632,780,238.80 土地一级开发 81.12 区配套 921,462,276.36 土地一级开发 7.03 公园）
790,711,753.00 土地一级开发 6.03 回迁楼 412,857,425.99 土地一级开发 3.15 北京市基础设施投资公司 184,373,335.83 土地一级开发 1.41 合计 12,942,185,029.98
98.74 （2）其他应付款：截止 20RR 年 12 月 31 日账面余额为 9,471.31 万元，比20RR 年年初 7,832.74 万元增加 1,638.57 万元，增长了 20.92%%。增加主要原因为 RRRRR 从土地储备中心借款。
期末账面应付账款主要明细如下：土地储备中心万元，账龄三年以上。
（3）长期借款：截止 20RR 年 12 月 31 日账面余额为 3,210.00 万元，比 20RR年年初 4,710.00 万元减少 1,500.00 万元，减少了 31.85%。此借款为北京市区RRRRR 镇人民政府向北京人投资发展公司承转国家开发银行的信贷资金，用于RRRRR 镇 110KV 变电站工程、RRRRR 镇长韩路（北段）改建项目。公司作为区RRRRR 镇镇政府的投融资平台，负责项目的实施和资金的筹措。期末余额包括大宁电站的 1,361.00 万元和长韩路（北段）的 1,849.00 万元。
（4）专项应付款：截止 20RR 年 12 月 31 日账面余额为 66,309.22 万元，比 20RR 年年初 25,355.74 万元增加 40,953.48 万元，增长了 161.52%。该款为RRRRR 镇政府专项拨款，用于 RRRRR 镇基础设施建设，这些项目均为发改委立项项目，全部由 RRRRR 镇委托公司代建，并签署项目委托书。截止目前，已完
工项目尚未完成工程竣工结算审计，拨款未转销。
3、所有者权益状况 截止 20RR 年 12 月 31 日 RRRRR 所有者权益账面与额为 3,090.62 万元，比20RR 年年初 2,638.63 万元，增加 451.99 万元，增长了 17.13%，增长的主要原因是任期内累计盈利 1,090.62 万元。详细情况如下表所示：
金额单位：万元 主要财务指标 20RR 年 1月 1 日 20RR 年12月31日 20RR 年12月31日 20RR 年 12月 31 日 任职期间 增长额 任职期间 增长率（%）
实收资本 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 - 0.00% 未分配利润 638.63 644.34 1,836.48 1,090.62 451.99 70.77% 所有者权益合计 2,638.63 2,644.34 3,836.48 3,090.62 451.99 17.13% （1）实收资本：公司注册资本为 2,000.00 万元，实收资本为 20RR 万元，为北京市 RRRRR 资产经营公司出资。
（2）未分配利润：截止 20RR 年 12 月 31 日账面余额为 1,090.62 万元，20RR年年初 638.63 万元，任期内盈利 1,090.62 万元。
4、损益情况 根据 RRRRR 历年的财务决算资料反映，任期内账面累计实现收入 15,762.70万元，营业费用合计 13,530.86 万元，累计实现盈利 2,231.84 万元。具体情况如下表所示：
金额单位：万元 项目 20RR 年
20RR 年
20RR 年
任职期间合计 主营业务收入
2,835.35 10,896.76 2,030.59 15,762.70 主营业务成本
1,076.03 5,367.33 442.96 6,886.32 主营业务税金及附加
152.79 588.75 247.35 988.89 营业费用
526.73 1,531.77 1,304.31 3,362.81 管理费用
199.64 1,034.00 334.66 1,568.30 财务费用
261.71 112.85 -467.57 -93.01 营业外支出
0.30 12.53 -3.11 9.72 利润总额
618.15 2,249.53 171.99 3,039.67
所得税
154.54 562.38 90.91 807.83 净利润
463.61 1,687.15 81.08 2,231.84 （1）收入情况 任期内账面反映累计实现收入 15,762.70 万元，主要为土地一级开发管理费收入、市政基础设施接入费等，其中土地一级开发管理费收入 11,067.77 万元，占任期内累计收入的 70.21%。具体如下：
项目 20RR 年 20RR 年 20RR 年 合计 比重% 管理费收入 - 65.00 78.90 143.90 0.91 租金收入 202.28 209.15 348.82 760.25 4.82 污水管网接入费 - 97.91 70.51 168.43 1.07 电力接入费 63.48 599.80 1,094.13 1,757.41 11.15 上水接入 40.09 99.61 71.73 211.43 1.34 服务费 - - 2.74 2.74 0.02 电力方沟工程 1,237.03 50.00 363.75 1,650.78 10.47 一级开发管理费收入 1,292.48 9,775.29 - 11,067.77 70.21 合计 2,835.35 10,896.76 2,030.59 15,762.71 100.00 （2）成本费用情况 ①营业费用 任期内账面反映营业费用合计为 3,362.81 万元。主要为业务部门人员工资福利、办公费、租赁费、折旧等费用，其中任期内工资发生 898.73 万元，福利费136.65 万元，劳动保险费 39.03 万元，办公费 339.75 万元，租赁费 335.20 万元，折旧 295.26 万元，交际应酬费 261.00 万元，会议费 114.21 万元。具体如下：
项目 20RR 年 20RR 年 20RR 年 合计 比重% 工资 237.76 291.80 369.18 898.73 26.73 福利费 28.19 80.60 27.86 136.65 4.06 低值易耗品摊销 6.78 2.68 1.22 10.68 0.32 燃料费 15.52 40.87 41.97 98.37 2.93 交际应酬费 34.90 86.57 139.53 261.00 7.76 修理费 11.93 15.71 0.82 28.45 0.85 停车、过路、过桥 2.57 4.61 4.76 11.95 0.36 广告费 3.56 0.33 4.30 8.19 0.24 办公费 30.66 195.97 113.13 339.75 10.10 清洁用品 7.02 7.38 36.15 50.56 1.50 养路费 -0.60 - - -0.60 -0.02 其他 8.32 330.45 22.29 361.05 10.74
工作餐费 16.52 17.72 23.40 57.64 1.71 供暖费 10.42 6.00 - 16.42 0.49 邮电及通讯 9.39 16.39 3.25 29.04 0.86 差旅费 0.70 8.99 16.73 26.42 0.79 汽车费用（维修、年检、保养）
11.02 17.05 8.06 36.13 1.07 保险费 11.00 18.25 15.68 44.93 1.34 保洁费 2.69 5.38 7.90 15.97 0.47 网络费 - - 5.42 5.42 0.16 折旧费 44.00 113.75 137.52 295.26 8.78 装饰费 1.86 46.99 51.65 100.50 2.99 劳动保险 3.99 5.79 29.26 39.03 1.16 车船使用税 - - 1.92 1.92 0.06 交通费 0.64 1.04 3.22 4.90 0.15 会议费 17.25 35.16 61.80 114.21 3.40 水电费 9.97 10.73 12.99 33.69 1.00 培训费 0.69 0.48 0.17 1.34 0.04 租赁费 - 171.07 164.13 335.20 9.97 合计 526.73 1,531.77 1,304.31 3,362.81 100.00 ②管理费用 任期内账面反映管理费用合计为 1,568.30 万元。主要为管理人员工资福利、办公费、租赁费、折旧等费用，其中任期内工资发生 330.06 万元，福利费 0.46万元，劳动保险费 10.90 万元，办公费 35.58 万元，折旧 148.62 万元，交际应酬费 136.75 万元，会议费 32.77 万元，资产摊销 182.15 万元。具体如下：
项目 20RR 年 20RR 年 20RR 年 合计 比重% 工资 72.19 109.60 148.28 330.06 21.05 福利费 0.43 0.03 - 0.46 0.03 邮电通讯 0.35 0.65 0.37 1.36 0.09 办公费 18.45 3.93 13.21 35.58 2.27 汽车费用 2.64 4.20 5.33 12.17 0.78 交际应酬费 22.24 66.94 47.57 136.75 8.72 燃料费 7.97 10.63 15.45 34.04 2.17 停车、过路、过桥 1.81 2.61 5.16 9.59 0.61 汽车保险 1.32 1.24 - 2.56 0.16 低值易耗品摊销 0.11 0.23 - 0.34 0.02 董事会 - - - - - 养路费 - - - - - 车船使用税 0.79 1.69 0.19 2.67 0.17 会议费 3.95 19.09 9.73 32.77 2.09 修理费 0.49 0.74 - 1.24 0.08
其他 15.14 571.16 7.17 593.47 37.84 工作餐费 1.63 2.38 3.19 7.20 0.46 差旅费 2.80 4.68 1.81 9.29 0.59 印花税 0.03 1.51 1.08 2.62 0.17 保险费 3.18 2.99 0.62 6.79 0.43 手续费（财务）
0.23 0.57 0.99 1.79 0.11 折旧费 36.92 47.56 64.15 148.62 9.48 培训费 0.12 0.88 0.42 1.43 0.09 劳动保险 1.81 1.70 7.39 10.90 0.70 清洁用品 0.11 0.10 - 0.22 0.01 交通费 0.12 1.57 2.54 4.23 0.27 递延资产分摊 4.83 177.32 - 182.15 11.61 合计 199.64 1,034.00 334.66 1,568.30 100.00 ③任期内发生财务费用-93.01 万元，其中利息收入 1,155.66 万元，利息支出 1,062.65 万元。具体如下：
项目 20RR 年 20RR 年 20RR 年 合计 利息收入 540.17 147.92 467.57 1,155.66 利息支出 801.88 260.77 - 1,062.65 财务费用 261.71 112.85 -467.57 -93.01 （4）任期内发生营业外支出 9.72 万元。主要为玉树灾区捐款 10.00 万元。
（5）任期内所得税费用 807.83 万元，其中 20RR 年 154.54 万元，20RR 年562.38 万元，20RR 年 90.91 万元。
三、任期内重要经济行为和重大经济决策 (一)土地一级开发项目 1、联储土地一级开发，资金来源有区土地储备中心、区政府配套项目、区税务局项目和银行贷款，由公司具体实施，RRRRR 收取投资额的 2%做为项目管理费。截止 20RR 年末累计收到项目款 120.66 亿元，累计投入资金 118.54 亿元，共开发 18 个项目。
2、回迁楼项目属于土地一级开发配套项目，资金来源有区配套、村、个人等，截止 20RR 年末累计收到资金 8.13 亿元，累计投入资金 7.68 亿元。
3、周转房项目属于土地一级开发配套项目，资金来源有土地储备、镇政府借款、收取的房租、水费和电费，截止 20RR 年末累计收到资金 2.38 亿元，累计投入资金 3.01 亿元，公司垫资 6318.70 万元。其中张家场周转房于 20RR 年 6 月
被有关部门认定为张家场村村委会的违章建筑，原因是没有办理土地使用手续，不符合 RRRRR 镇总体规划。根据北京市区 RRRRR 镇人民政府文件《关于违章建设住宅楼的处理意见》，决定委托公司进行管理，作为 RRRRR 镇拆迁安置的临时周转房使用，待周转完成后按照相关规定再做处理。其中该项目截止 20RR 年末累计收到资金 2133.53 万元，累计投入资金 6066.93 万元，公司垫资 3933.40万元。
（二）镇政府投资重点市政项目 镇政府投资重点市政项目由公司代建，公司收取 2%的管理费。截止 20RR年末共实施 20 个项目，共计投入资金 3.8 亿元，政府拨款 3.78 亿元，公司垫资203.07 万元。
（三）公司自营投资市政项目 自主经营项目大多为政府项目，尚未落实资金来源，由公司具体实施，如 119电站、电力管沟、稻田三村、四村储备用电、水碾屯工业区等 30 多个工程项目，共计投入资金 2.33 亿元。公司收取一定的水、电、管沟介入费，作为公司的收入来源。
（四）土地租赁经营项目 公司从 RRRRR 镇各村租赁近 1000 亩土地，出租给北京润福通达房地产开发公司作为观光园，租赁期限 40 年；从黄管屯租赁土地 27 亩，出租给北京盛妆家化有限公司，作为厂房仓库用地。
（五）开发 RRRRR 地区地热资源 20RR 年 1 月 19 日公司出资 100 万元独资设立北京 RRRRR 半岛地热能源科技发展有限责任公司，用于开发整合 RRRRR 地区地热资源。
四、内部控制制度的建立健全及执行情况 RRRRR 同志任职期间从 20RR 年以来陆续制订了一系列相关的内部控制制度，行政管理方面包括：《合同管理办法》、《公章使用管理制度》、《档案管理制度》、《计算机及网络管理条例》、《庶务管理制度》、《车辆使用管理规定》、《司机管理规定》，工程管理方面包括：《项目招投标》、《施工图纸的管理》、《主要材料设备的管理》、《设计变更、工程洽商管理》、《工程结算的管理》、《工程技术文件资料
的管理》，财务管理方面包括：《财务开支审批制度》、《固定资产管理办法》、《请款、报销程序的规定》，人力资源方面包括：《绩效考核及薪酬管理条例》、《工资福利补贴管理办法》。这些制度在公司的经营管理过程中发挥了重要作用，但公司在法人治理结构、建设项目管理和财务管理方面仍需不断的完善相关制度，加强内部管理，在战略转型方面仍需不断努力，夯实公司可持续发展的能力。
五、审计中发现的主要问题 (一) 法人治理结构方面 根据公司章程规定，公司不设董事会，设执行董一人，由股东决定产生，执行董事任期三年。根据 20RR 年 8 月 13 日股东会决议，任命苏和平为执行董事。但是根据 20RR 年 9 月 12 日第一次董事会决议，公司董事会由三人组成，且聘请RRRRR 为总经理，聘请三年。首先设立董事会与章程不符，其次总经理任期届满未见新的任命决议和授权文件。根据董事会议事规则（RRRRR 综字（20RR）2号），公司重大投资项目是审批由董事会研究决定。但是我们未见到董事会关于任何有关项目投资的决议文件，未见对外投资的董事会决议。
(二) 项目管理方面 公司项目分为：土地储备中心的土地一级开发、RRRRR 镇基础设施代建工程、自营工程项目、土地租赁业务。从资金来源分政府土地储备资金、发改委立项财政拨款项目、自营项目。
截止 20RR 年 12 月 31 日公司在建工程余额 135.11 亿元，占资产总额 97%，大部分为一级土地开发和代建市政工程，其中部分工程项目已经竣工，尚未办理竣工决算和资产移交手续。
(三) 财务管理方面 1、公司空白支票、财务专用章和法人人名章由一人保管，不利于资金安全。建议公司加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
2、公款私存不符合财经纪律。公司以个人霍晴名字开立三个活期存款账户，分 别 为 北 京 银 行 （ 账 号 为 1650100090685 ）、 北 京 农 商 行 （ 账 号 为1007020RR112832）、建行（账号为 1103019980130596946），合计存款余额
201,390.47 元。公款私存不利于资金的监管，不能保证公司资金的安全。
3、公司存在个别违反现金管理制度，大额费用现金支付。20RR 年 12 月 225#凭证，用现金购买办公用品 9.0065 万元、9 月 30#凭证用现金购买清洁用品 8.16万元、12 月 36#支付租赁费和交际应酬费 7.21 万元。按照现金使用管理规定，超过限额支出应该使用转账支票支付。
4、账务清理不及时 其他应收款挂账北京广阳房地产开发公司 127.17 万元，由于该公司已经注销款项无法收回形成坏账，账面未核销而挂账。
公司账面债权债务由于部分客户（往来户）无法函证，对于部分款项的可收回性和是否需要支付存在不确定性。
(四) 会计核算方面：
1、公司收入、成本确认存在不确定性，不具有配比性，成本结转具有一定的随意性，直接影响到公司利润总额。
3、公司财务核算不科学，收入成本未按项目核算，预收预付和其他应收、其他应付款未辅助核算，直接按多级明细核算，财务核算体系复杂化，不能满足管理的需要。
(五) 公司未来战略转型方面 根据20RR年9月17日公司发展规划，对公司近期和中长期发展进行了规划，公司的中长期规划有：
1、 拓宽投资领域，重点在能源、农业、土地等资源型行业有所突破。
2、 加大对休闲农业的研究投入。
3、 对房地产投资，着重对老北京四合院进行开发，发展高档庭院住宅。
4、 物业管理和资产经营。
随着近年来 RRRRR 土地一级开发逐渐完成，已经接近尾声，公司未来发展面临着转型的问题，完成公司中长期规划，培育公司新的业务增长点，对于公司的可持续发展至关重要。虽然公司成立了北京 RRRRR 半岛地热能源科技发展有限责任公司，拥有 RRRRR 的地热资源，取得了一定的突破，但是远不适应公司未来发展的需要，需要加大转型的力度，谋求公司未来的可持续发展。
六、总体评价 审计认为，RRRRR 同志在 RRRRR 任职期间，建立健全各种规章制度，制定了 RRRRR 中长期发展规划，各项业务有章可循，为公司的运营、管理打下了坚实的基础；参与实施了 RRRRR 镇基础设施建设，为土地一级开发创造了条件；与北京市土地储备中心、区土地储备分中心、RRRRR 镇政府联合开发土地进行土地储备，为拆迁安置建设了大量的回迁楼和周转房，为 RRRRR 镇的财政收入和当地经济、房地产发展做出了贡献；投资开发 RRRRR 地区地热资源，拓展经营范围，抢占当地自然资源，提升公司发展能力。同时审计中发现公司在财务管理和项目管理存在的问题，RRRRR 同志作为公司总经理，对公司存在的上述问题，应负有主管责任和领导责任。
七、审计建议 1、针对公司法人治理方面，建议公司完善章程和法人治理结构，加强董事会建设，履行董事会对重大投资项目的决策程序。
2、针对项目管理方面，建议公司对已完工项目进行竣工财务决算，并请有资质的中介机构进行竣工决算审计，办理竣工决算和资产移交手续。
3、针对财务管理方面，建议公司严格执行《现金管理暂行条例》和《公司财
务管理制度》，正确使用现金，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
4、针对会计核算方面，建议公司按照企业会计制度的规定，按权责发生制和收入成本配比的原则核算收入成本，真实反映公司损益；改进财务核算体系，增加项目核算和辅助明细核算，简化帐套，提高效率。
5、针对公司存在未核销的坏账和无法核实的债权债务，部分款项的可收回性和是否需要支付存在不确定性，建议公司对债权债务进行清理，对可收回的款项积极催收，对发生坏账的或费用挂账的进行账务处理核销债权，对不需支付的款项转入当期损益，以真实反映公司的财务状况。
中天呈（北京）会计师事务所中国注册会计师：
中国·北京中国注册会计师：
年月日
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