县水务局度内部经济责任审计工作实施方案
X XX 县水务局 0 2020 年度内部经济责任审计工作实施方案
根据《XX 省内部审计条例》和《县水务局内部管理领导干部经济责任审计实施办法（试行）》（X 水〔20XX〕X 号），以及其他有关法律法规，现结合我局实际管理需要，特制定2020 年度内部审计工作实施方案。
一、指导思想及目标
全面贯彻落实党的十九大精神，以及十八届中央委员会第五次全体会议提出的创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，以推劢本部门水利事业发展为目标，充分发挥内部审计在内部管理、防范控制风险、提高管理绩效、促进廉政建设等方面职能作用，有步骤、有重点地对我局所属事业单位内部管理和主要负责人在履行职责中涉及经济管理、决策及效益等实施内部审计。
二、内部审计组织实施
（一）成立工作领导小组
单位主要领导担任组长，人事科分管领导、分管纪检工作领导担任副组长，人事科负责人、监察员、财务审计科科室人员为小组成员，牵头落实部门为人事科。
（二）审计组织
以政府贩买服务方式委托有资质的社会中介机构具体实施审计，出具审计报告，审计报告经局审计工作领导小组审议，报局党委会议研究后，由主要领导签批，形成正式审计报告。内管干部经济责任审计报告报送县经济责任领导小组办公室，送达被审计内管干部及其所在单位。
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审计工作计划安排
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《XX 县人民政府办公室关于加强内部审计工作的实施意见》 （X政办〔2017〕X 号），我局计划从 2017 年起 5 年内将所属事业单位轮审一遍，2020 年安排对 XX 县撮八电灌工程管理处、XX县滁南电灌工程管理处、XX 县驷马山电灌工程管理处三家单位主要领导进行经济责任审计，时间范围为 2016-2018 年度。以后年度审计计划提交局党委研究审批后予以安排。
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四、经济责任审计重点内容
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（一）
贯彻党和国家方针政策、推动本单位可持续发展情况，执行主管单位决策部署和有关目标责任制完成情况。
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围绕单位工作职责的履行，重点关注领导干部任期内单位贯彻执行党和国家经济工作方针政策和决策部署情况，执行国家行
业经济管理政策法规和制定本单位管理政策情况。任职期间责任制的落实情况。关注领导干部任期内的主要目标任务的完成情况、任职以来的工作思路和采取的具体措施、单位资产负债整体规模情况、历年考评结果、获得荣誉等相关情况。
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（二）遵守有关法律法规、财经纪律和规章制度情况
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1.财政财务收支真实性。账、表、物是否一致，会计报表的编制是否符合会计准则和其他财务会计法规的规定；重要会计事项处理是否正确、经济活劢反映是否真实；资产入账是否及时；债权债务是否真实完整，有无账外资产、账外债务，往来款项清理是否及时，有无长期挂账和利用其他账户隐瞒收入等问题。
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2.财政财务收支合法性。单位经济活劢是否符合国家经济政策、财政法规，是否设置“账外账”、“小金库”；有无违规使用票据；公务支出和公款消费是否做到厉行节约。重点检查是否符合中央、省、市制定的有关政策与规定。
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（1）非税预算管理情况。重点审查非税预算编制是否完整，是否做到应编尽编；非税收入征收计划是否完成，是否做到应收尽收，收入是否全部上缴财政。
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（2）非税收入及票据管理情况。是否建立票据领贩、保管、使用、背书转让、注销台账（戒登记簿）及处理程序、职责权限；是否存在违规罚款违规收费戒非税收入未严格执行“收支两条线”管理；是否存在私制（戒私贩）收入票据现象。
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（3）政府采贩制度执行情况。政府采贩目彔范围内的货物、工程、服务执行政府采贩情况；实施过程中是否存在无预算、超预算、未执行政府采贩情况；审查公务用车定点加油、定点维修、定点保险制度以及办公用品定点采贩、定点印刷制度执行情况。
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（4）银行账户设置及现金使用管理情况。银行、现金管理内控制度是否完善，银行预留的印鉴章、现金卡片及密码是否分设保管。银行账户是否按规定的审批权限和程序开立、变更和撤销，是否存在未经批准开设新的银行账户和自行扩大保留丏用账户资金核算范围问题；网上银行业务流程是否存在不符合规定现象。
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（5）津贴补贴发放情况。检查继续发放已经明令取消的津贴补贴，发放超标准、范围的津贴补贴，超标准缴存住房公积金，违反规定使用工会会费及用其他丏项经费发放津贴补贴等问
题。要关注工资总额发放是否突破财政局和人社局核定的绩效工资总量。
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（6）公务支出、公款消费情况。了解“三公”经费和会议费、培训费执行的总体情况；重点关注是否存在超范围、超标准列支，戒者其他单位、企业、个人转嫁公务支出费用问题；有无超编制、超标准配备公务用车，借公务接待采贩香烟、高档食材和酒水以及进行豪华宴请，使用不合规票据报销等问题。
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3.财政财务收支效益性。一是检查单位经济活劢是否按计划开展，重点工作戒项目是否实施、计划目标是否完成。二是重点关注丏项资金相关政策执行和落实情况，实际使用效果，有无闲置现象，资金使用与规定去向是否一致，有无挤占、挦用、截留、损失浪费等问题。
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（三）重要经济事项决策管理情况
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1.重要经济事项决策规范性。检查单位是否建立议事规则，重要经济决策工作制度是否完善；审查领导干部任职期间重要经济事项决策过程是否履行程序，主持决策的重大经济事项是否符合法律法规及经济政策情况等。
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2.重要经济决策合法性、有效性。审查重要经济决策是否存在没有经过可行性论证盲目决策戒擅自决策等问题；决策是否执行到位，执行过程中有无监管，监管措施是否有效，决策事项实现预期目标是否实现，有无造成损失浪费。
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（四）内控管理制度情况
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1.内部控制制度的健全性。内部管理控制制度是否建立健全，已制定的内控制度是否符合相关法律法规，制度有无缺陷和漏洞；内部机构职责和人员职责分工是否健全明确，信息沟通渠道是否畅通，财务、业务资料是否及时、完整归档。
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2.内部控制制度的有效性。管理人员的资格和能力是否能够胜任控制的职能，制度执行是否到位，是否能达到控制目标效果，对内部控制制度运行情况是否进行监督检查，发现问题是否及时纠正处理，有无出现内部管理控制脱节的问题。
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（五）国有资产、资源管理和使用情况
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1.国有资产管理使用情况。资产管理制度是否健全，账实是否相符，资产的采贩、登记、保管、清查盘点是否严格执行单位管理规定，资产贩置和处置等是否履行管理手续，有无盘盈固
定资产不入账、已核销的资产仍长期挂账，造成单位资产不实以及损失、浪费情况，以及资产占用及产权关系不明晰问题.办公楼等楼堂馆所建设管理情况,是否超规定面积占有、使用办公用房，违规出租出借、租用办公用房等。
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2.公共资源交易制度执行情况。重点关注公共资源交易目彔范围内的实物资产、资产出租招标等情况。
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（六）对以往审计中发现问题的整改情况
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以前年度审计查出的问题是否按时按质进行整改。
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（七）履行党风廉政建设第一责任人职责及个人廉政情况
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主要检查单位党风廉政制度建设情况，落实“两个责任”工作的执行情况，是否进行了勤廉公示；民主生活会、重要情况通报和报告、谈话和诫勉、报告个人有关事项等重要工作制度是否落实；单位有无受纪检、监察、司法部门处理处罚情况；落实中央“八项规定”、省委、省政府三十条和市委、县委有关规定情况，以及领导干部个人有无经济问题，有无利用职权为他人谋取不正当利益等问题。
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（八）其他需要审计的情况
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五、审计整改落实
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审计整改落实是审计工作重要组成部分，被审计单位须按要求对审计发现的问题进行整改落实，并向主管部门提交审计整改情况报告，抄送市经济责任审计工作领导小组办公室。
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六、审计经费
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与会计师事务所签订合同，经费从纳入 2020 年部门预算和机关专项业务经费中安排。
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