某某省某某市某某市智能停车场建设工程PPP项目财政承受能力论证报告
某某省某某市某某市智能停车场
建设工程 PPP 项目
财政承受能力论证报告
某某 二 o 六年十二月
目
录
第一部分 项目概述.................................................. 1 一、 项目基本情况 ............................................... 1 二、 项目运作方式 ............................................... 1 第二部分 财政承受能力论证概述...................................... 2 一、 论证背景 ................................................... 2 二、 论证目的 ................................................... 2 三、 论证依据 ................................................... 3 四、 论证过程 ................................................... 3 第三部分 责任识别与支出测算........................................ 4 一、 财政支出责任识别 ........................................... 4 （一）股权投资 .............................................. 4 （二）运营补贴 .............................................. 4 （三）风险承担 .............................................. 4 （四）配套投入 .............................................. 6 二、 财政支出责任测算 ........................................... 6 （一）股权投资支出 .......................................... 6 （二）运营补贴支出 .......................................... 7 （三）风险承担支出 .......................................... 9 （四）财政支出总额 ......................................... 10 第四部分 某某市财政承受能力分析.................................... 12 一、 一般公共预算支出预测 ...................................... 12 二、 财政支出能力评估 .......................................... 13 三、 行业和领域均衡性评估 ...................................... 16 第五部分 财政承受能力论证结果...................................... 19
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第一部分
项目概述
一、项目基本情况
某某市智能停车场项目总占地面积约 128051 平方米（不含路侧停车），主要 建设内容包括：智能停车场 22 个（涵盖停车场建设，停车场绿化、亮化及停车场 配套设施等），其中平面停车场 14 个，机械停车场 7 个，地下停车场 1 个；路侧 停车智能停车系统 15000 个，包括地感收费设备，路面控位等；智能 APP 平台 1 套，主要功能为停车收费、停车识别、智能停车管理、监控等。智能停车场建成后可提供平面停车位 2343 个，机械停车位 1143 个，地下停车位 400 个，路侧停车位 15000 个。
综合指挥中心项目总建筑面积 1600 平方米，主要建设内容包括：两层综合楼指挥中心楼一栋，包括：指挥大厅、智能交通管控平台、应急指挥室、主机房、研判室、值班室、档案室、资料室、设备间、配电室、终端室、电子计算机房、数据录入室、通信机房、工作间、已记录磁介库、已记录纸介库等。项目计划建设工期为 12 个月。
二、项目运作方式
本项目采用 BOT（建设—运营—移交）的 PPP 运作模式，某某市政府授权某某市公安局（以下简称“公安局”）作为 PPP 项目实施机构和 PPP 项目合同签署主体，并指定某某市建设投资集团有限公司（以下简称“某某建投”）作为 PPP 项目政府方出资代表。
某某建投与社会投资者共同出资设立项目公司，公安局与项目公司签署《PPP 项目合作协议》，授予项目公司经营权。在 PPP 项目合作期限内，项目公司负责智能停车场、综合指挥中心建设工程投资、建设、运维、管理，并按照约定同时享有取得停车费收入及政府可行性缺口补助的权利。PPP 合作期满，项目公司将全部资产无偿移交给某某市政府或其指定机构。
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第二部分
财政承受能力论证概述
一、论证背景
根据《某某院关于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导意见》（国发 〔2014〕60 号）、《财政部关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知》（财金〔2014〕76 号）和《财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知》（财金〔2014〕113 号），为有序推进政府和社会资本合作 （Public-Private-Partnership，以下简称 PPP）项目实施，保障政府切实履行合同义务，有效防范和控制财政风险，财政部出台了《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》（财金〔2015〕21 号）。
为鼓励社会资本参与政府投资项目建设，积极开展政府和社会资本合作的新型投融资模式，规范 PPP 项目实施，进一步推进某某市政府投资项目的融资建设， 根据财政部《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》（财金〔2015〕21 号）的要求和精神，某某市政府积极推进政府与社会资本合作体系的建立，旨在形成与当地社会经济和事业发展相适应的、高效合理的公共服务资源配置和供给体系。
为此，某某市政府将严格按照国家和省市相关政策，对 PPP 项目进行财政承受能力论证工作。
二、论证目的
本报告通过对某某省某某市某某市智能停车场建设工程 PPP 项目政府方的责任识别以及政府财政能力分析，识别、测算该 PPP 项目各项财政支出责任，科学评估本项目实施对某某市当前及今后年度财政支出的影响，防范和控制财政风险， 为 PPP 项目财政管理提供依据，为政府相关领导就本项目的实施决策提供参考。
根据《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》（以下简称“《财政承受能力论证指引》”）
财政承受能力论证的结论分为“通过论证”和“未通过论证”。“通过论证”的项目，各级财政部门应当在编制年度预算和中期财政规划时，将项目财政支出责任纳入预算统筹安排。“未通过论证”的项目，则不宜采用PPP 模式。
3
三、论证依据
《财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知》（财金 【 2014】
113 号）； 《关于印发政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引的通知》（财金 【2015】21 号）； 《关于规范政府和社会资本合作（ PPP）综合信息平台运行的通知》（财金 [2015]166 号）； 《某某市智能停车场建设项目可行性研究报告》； 《关于某某市智能停车场建设项目可行性研究报告的批复》 《某某省某某市某某市智能停车场建设工程 PPP 项目实施方案》； 某某市 2011-2015 年财政预决算数据； 某某市提供的其他资料。
四、论证过程
依据《某某院关于加强地方政府性债务管理的意见》、《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》等文件的精神，组织相关专家从项目本身、行业和领域等方面对项目开展财政承受能力论证，确保论证过程科学、合理。
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第三部分
责任识别与支出测算
一、财政支出责任识别
在 PPP 项目全生命周期的不同阶段，对应政府承担不同的义务，财政支出责任主要包括股权投资、运营补贴、风险承担和配套投入。
（一）股权投资
股权投资支出责任是指在政府与社会资本共同组建项目公司的情况下，政府承担的股权投资支出责任。如果社会资本单独组建项目公司，政府不承担股权投资支出责任。
本项目采用“政府直接参股”的 BOT（建设—运营—移交）的 PPP 运作模式， 通过政府与社会资本进行股权合作，以更好地实现 PPP“风险共担、利润共享” 机制。
（二）运营补贴
运营补贴支出责任是指在项目运营期间，政府承担的直接付费责任。不同付费模式下，政府承担的运营补贴支出责任不同。
本项目本身虽含有停车费收入、广告经营收入等经营性现金流，但是公共停车场项目属于准经营性项目，前期投入较大，同时经营期内停车需求量存在较大的不确定性，停车费收入很可能无法弥补投资建设成本及运营成本，为了保障社会资本预期投资回报要求，需要政府给予一定的可行性缺口补贴。因此采用可行性缺口补助回报方式实现项目投资收益。
（三）风险承担
风险承担支出责任是指项目实施方案中政府承担风险带来的财政或有支出责任。通常由政府承担的法律风险、政策风险、最低需求风险以及因政府方原因导致项目合同终止等突发情况，会产生财政或有支出责任。
根据项目实施方案，本项目设计了 PPP 模式下的风险分担机制，政府方需要承担的风险主要有：
5
序号
风险类型
风险描述
风险分配
1
政治风险
法律变更风险 由政府方和项目公司合理承
担。
2
政策变动风险 政府方可控的，由政府方承担； 政府方不可控的由政府方和项目公司合理承担。
3
政府行为风险 由政府方和项目公司合理承
担。
4 政治决策失误/过程冗长风险 由政府方承担。
5 审批获准及延误风险 由政府方承担。
6 公众反对风险 由政府方承担。
7
信用风险 政府信用风险 由政府方承担。
8 其他相关方信用风险 由项目公司承担。
9
设计风险 施工图设计风险 由项目公司承担。
10
设计变更风险 由政府方提出设计变更的，由政府方承担；由除政府方以外的其他方提出设计变更的，由 项目公司承担。
11
金融风险 融资风险 由项目公司承担。
12 利率风险 由项目公司承担。
13
建设风险 延迟完工风险 由项目公司承担。
14 建设质量风险 由项目公司承担。
15
建设成本超支风险 因材料价格波动引起的，由政府方和项目公司合理承担，在一定幅度范围内的价格波动由项目公司自行承担；由项目管理不善引起的，由项目公司承 担。
16 配套设施提供风险 由政府方承担。
6
序号
风险类型
风险描述
风险分配
17
运营风险
运营成本超支风险 因物价原因导致的，由政府方和项目公司合理承担，由项目公司经营管理不善引起的，由 项目公司承担。
18 运营管理风险 由项目公司承担。
19 市场收益不足风险 由政府方承担。
20 项目公司违法/违规行为 由项目公司承担。
21 不可抗力风险 自然灾害和意外事件风险 由政府和项目公司合理承担。
由于项目的各个风险发生概率和风险后果值难以预测，本项目风险承担成本结合项目实际，按照可分担风险以及不可转移风险进行分类，并进行支出测算。
1.可分担风险：政治法律变更风险、政府方不可控的政策变动风险、政府行为风险、设计变更风险、因设计变更、材料价格波动的客观原因引起的建设成本超支风险、物价原因导致的运营成本超支风险、不可抗力风险。
2. 不可转移风险：政策决策失误/过程冗长风险、审批获准及延误风险、公众反对风险、政府信用风险、市场收益不足风险、配套设施提供风险。
（四）配套投入
配套投入支出责任是指政府提供的项目配套工程等其他投入责任，通常包括土地征收和整理、建设部分水电气、道路等配套措施、完成项目与现有相关基础设施和公用事业的对接、投资补助、贷款贴息等。配套投入支出应依据项目实施方案合理确定。根据实施方案，由于项目可行性研究报告中已经在总投资中考虑到相关配套投入，因此本报告忽略考虑配套投入测算。
二、财政支出责任测算
（一）股权投资支出
根据规定，股权投资支出应当依据项目资本金要求以及项目公司股权结构合理确定。
股权投资支出责任中的土地等实物投入或无形资产投入，应依法进行评估，
7
合理确定价值。
考虑到项目资本金制度和项目后续再融资等要求，本项目测算体系中自有资金 （注册资本金）设定为总投资的 30%，即 7246.01 万元。股权分配比例为：某某建投占股 10%，社会资本占股 90%，双方均以货币出资，因此，本项目政府方股权投资支出为 724.60 万元。相应出资责任已落实。
（二）运营补贴支出
根据《财政承受能力论证指引》，运营补贴支出应当根据项目建设成本、运营成本及利润水平合理确定，并按照如下测算假设进行测算。
1. 项目总投资及资金来源 本次财务测算暂定项目建设总投资（不含建设期利息及流动资金）为 23281.90 万元，其中工程费用 19683.96
万元，工程建设其他费用 1899.13
万元，预备费 1698.81 万元。假设项目总投资中的 30%为项目公司自有资金，剩余 70%通过银行贷款等债权融资方式解决。运营期间的日常运营资金缺口通过短期银行贷款填补。
2. 银行贷款及利率 假设长期银行贷款资金从运营期开始分 15 年等额归还本金，并按照 5 年以上银行贷款利率 4.90%上浮 20%确定计息标准。运营期间的日常运营资金缺口通过短期银行贷款填补，并按照 1 年以内银行贷款利率 4.35%上浮 20%计息。
3. 流动资金 假设项目公司正常运营年流动资金为 374.4 万元。
4. 特许经营期 本次财务测算假定项目建设期为 12 个月，运营期为 30 年。
5. 社会资本要求的收益率 本次财务测算假定项目资本金内部收益率为 7%。
6. 停车费收入
8
表 表
2-1 各类停车场收入情况表
停车场类型
数量（个）
收费标准（元/车位·天）
年收入（万元）
路侧停车 15000 8 4380.00 场地停车 2343 8 684.16 地下停车 400 8 116.80 机械停车 1143 8 333.76
18886
5514.71 说明：上述每天停车位的收费标准已经考虑停车泊位的负荷率、周转率等因素，是指运营
期间每个停车泊位每天平均可收取的停车费。
7. 广告经营收入和配建商业设施运营收入 由于未来的广告经营收入和配建商业实施的投资建设和运营存在一定的不确定性，本次财务测算暂不考虑广告经营收入和配建商业设施运营收入。
8. 运营维护成本 表 表
2-2 年运营维护成本表（单位：万元/ 年）
序号
项目
年成本支出
依据
1 水费 27.08 可研数据 2 电费 97.18 可研数据 3 采暖费 6.22 可研数据
4
工资及福利
3647.27 项目公司管理技术人员共 44 人，月平 均工资 4000 元； 服务人员 732 人，月平均工资 2800 元。上述人员按照某某市最低标准缴纳五险一金。
5
日常维护费用
412.22 地磁维护收费标准为 0.3 元/车位/天； 平面移动立体停车位维护收费标准为 100 元/车位/月； 普通立体停车位维护收费标准为 1.5 元/车位/天；
9
智能APP 年维护收费标准44 万元/年； 监控系统年维护收费标准为总投资的10%； 停车场设施（含围栏）年维护收费标准为总投资的 3%； 其他维修费用（标识、标线、绿化等）
20 万元/年。
6
其他费用
125.70 计提基数为 1-5 项之和，计提比例为 5%
7
设备更新费用
240.96 特许经营期内设备更新一次，按年计 提，计提基数为可研报告中的设备及安装费。
8 年运营维护费
用总计
4556.62
1-7 项之和 9. 固定资产折旧及无形资产摊销 本次财务测算不考虑固定资产及无形资产残值，折旧摊销按年限平均法进行计提，并且在特许经营期内全部折旧摊销完毕。
10. 税金 项目公司按照国家现行规定缴纳相关税费。其中停车费增值税税率为 11%， 城建税和教育费附加综合税率为 10%，企业所得税税率为 25%。
11. 可行性缺口补助 根据停车费 8 元/车位·天及项目资本金内部收益率 7%进行财务测算，政府补贴支出情况如下表 2-3 所示。
表 表
2-3 不同内部收益率情形下的政府补贴支出（单位：万元）
年基准停车场 服务费 全投资内部 收益率 资本金内部 收益率
年停车费
年补贴额 经营期 政府补贴总额 7437 5.99% 7.00% 5514.71 1922.29 57668.70
（三）风险承担支出
根据《财政承受能力论证指引》中相关规定，风险承担支出应充分考虑各类风
10
险出现的概率和带来的支出责任，可采用比例法、情景分析法及概率法进行测算。根据上述风险承担，在经 PPP 实施方案风险合理分配后，政府方需承担的风险可分为：可分担风险和不可转移风险。由于无法对风险发生数额以及概率进行准确测算，本报告在对风险分类的基础上采用比例法，按照项目的全部建设成本和全生命周期运营成本的一定比例进行政府风险承担的或有支出测算。
1. 可分担风险 可分担风险指项目全生命周期中需要政府方和项目公司共同承担的风险，在本项目中主要为政治法律变更风险、政府方不可控的政策变动风险、政府行为风险、因设计变更、材料价格波动的客观原因引起的建设成本超支风险、物价原因导致的运营成本超支风险、不可抗力风险。建设期项目可分担风险承担按项目建设成本的 1%考虑，风险支出为 241.53 万元。运营期年可分担风险承担按照年运营成本的 1% 考虑，运营初始年风险支出为 55.51 万元。计算得可分担风险总计为 1688.16 万元。
2. 不可转移风险 不可转移风险指项目全生命周期中全部由政府方承担的风险，本项目中主要包括政策决策失误/过程冗长风险、审批获准及延误风险、公众反对风险、政府信用风险、市场收益不足风险、配套设施提供风险等。建设期不可转移风险按项目建设成本的 1%考虑，风险支出为 241.53 万元。运营期年不可转移风险按照年运营成本的 1%计提，运营初始年风险承担支出为 55.51 万元。计算得政府风险承担支出总计为 1688.16 万元。
（四）财政支出总额
综合政府股权投资、运营补贴支出、风险承担支出和配套投入支出，PPP 合作期政府财政支出总额为 61,769.6 万元，具体构成及每年度支出情况如下表《PPP 项目合作期财政支出列表（单位：万元）》所示。
表 表
3-2 ：PPP 项目合作期财政支出列表（单位：万元）
2017 年 年
2018 年 年
2019 年 年
2020 年 年
2021 年 年
2022 年 年
股权投资支出 724.6 0 0 0 0 0 运营补贴支出 0 1922.29 1922.29 1922.29 1922.29 1922.29 风险承担支出 483.07 111.02 109.76 108.46 107.10 105.71 配套投入支出 0 0 0 0 0 0 政府年度总支出 1,207.67 2,033.31 2,032.05 2,030.75 2,029.39 2,028.00
11
纳入一般预算支出 1,207.67 2,033.31 2,032.05 2,030.75 2,029.39 2,028.00
2023 年 年
2024 年 年
2025 年 年
2026 年 年
2027 年 年
2028 年 年
股权投资支出 0 0 0 0 0 0 运营补贴支出 1922.29 1922.29 1922.29 1922.29 1922.29 1922.29 风险承担支出 104.39 103.06 101.74 100.41 99.09 97.76 配套投入支出 0 0 0 0 0 0 政府年度总支出 2,026.68 2,025.35 2,024.03 2,022.70 2,021.38 2,020.05 纳入一般预算支出 2,026.68 2,025.35 2,024.03 2,022.70 2,021.38 2,020.05
2029 年 年
2030 年 年
2031 年 年
2032 年 年
2033 年 年
2034 年 年
股权投资支出 0 0 0 0 0 0 运营补贴支出 1922.29 1922.29 1922.29 1922.29 1922.29 1922.29 风险承担支出 96.43 95.11 93.78 92.46 91.13 91.13 配套投入支出 0 0 0 0 0 0 政府年度总支出 2,018.72 2,017.40 2,016.07 2,014.75 2,013.42 2,013.42 纳入一般预算支出 2,018.72 2,017.40 2,016.07 2,014.75 2,013.42 2,013.42
2035 年 年
2036 年 年
2037 年 年
2038 年 年
2039 年 年
2040 年 年
股权投资支出 0 0 0 0 0 0 运营补贴支出 1922.29 1922.29 1922.29 1922.29 1922.29 1922.29 风险承担支出 91.13 91.13 91.13 91.13 91.13 91.13 配套投入支出 0 0 0 0 0 0 政府年度总支出 2,013.42 2,013.42 2,013.42 2,013.42 2,013.42 2,013.42 纳入一般预算支出 2,013.42 2,013.42 2,013.42 2,013.42 2,013.42 2,013.42
2041 年 年
2042 年 年
2043 年 年
2044 年 年
2045 年 年
2046 年 年
股权投资支出 0 0 0 0 0 0 运营补贴支出 1922.29 1922.29 1922.29 1922.29 1922.29 1922.29 风险承担支出 91.13 91.13 91.13 91.13 91.13 91.13 配套投入支出 0 0 0 0 0 0 政府年度总支出 2,013.42 2,013.42 2,013.42 2,013.42 2,013.42 2,013.42 纳入一般预算支出 2,013.42 2,013.42 2,013.42 2,013.42 2,013.42 2,013.42
2047 年 年
合计
—— —— —— —— 股权投资支出 0 724.6 —— —— —— —— 运营补贴支出 1922.29 57,668.70 —— —— —— —— 风险承担支出 91.13 3,376.33 —— —— —— —— 配套投入支出 0 0 —— —— —— —— 政府年度总支出 2,013.42 61,769.6 —— —— —— —— 纳入一般预算支出 2,013.42 61,769.6 —— —— —— ——
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第四部分
某某 市财政承受能力分析
一、一般公共预算支出预测
财政支出能力评估，是根据 PPP 项目预算支出责任，评估 PPP 项目实施对当前及今后年度财政支出的影响。按照财政部的《财政承受能力论证指引》的要求， 每一年度全部 PPP 项目需要从预算中安排的支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过 10%。
根据某某市财政局提供的 2011-2015 年市本级财政一般预算收支决算表 1，某某市 2011-2015 年一般预算支出数额总体呈现上升趋势，如图 4-1 所示：
图 图
4-1：
：
某某 市财政一般预算支出
通过图 4-1 可以发现，某某市财政一般预算支出从 2011 年 247,147 万元增长到 2015 年 451,464 万元，年复合增长率达到 16.26%。随着“十三五” 规划的启动，以及京津冀协同发展、生态环境治理和民生保障改善等一系列发展战略的部署，以及受盘活存量资金、争取地方政府债券等原因的影响，某某市近期财政预算支出会呈现较快的增长趋势，在产业和经济转型之后，一般预算支出增长速度将呈现下降趋势，并在经历一段时间的低增长后保持稳定。未来 30 年某某市一般公共预算支出预测如下表 4-2 《2016-2047 年一般预算支出（单位：万元）》所示。
表 表
4-2 ：2016-2047 年一般预算支出（单位：万元）
年
度
2016 年 年
2017 年 年
2018 年 年
2019 年 年
增长率（%）
12% 12% 12% 12%
13
年
度
2016 年 年
2017 年 年
2018 年 年
2019 年 年
一般预算支出 505,639.70 566,316.40 634,274.40 710,387.34 年 度 2020 年 2021 年 2022 年 2023 年 增长率（%）
10% 10% 10% 10% 一般预算支出 781,426.10 859,568.70 945,525.60 1,040,078.11 年 度 2024 年 2025 年 2026 年 2027 年 增长率（%）
8% 8% 8% 8% 一般预算支出 1,123,284.00 1,213,147.00 1,310,199.00 1,415,014.92 年 度 2028 年 2029 年 2030 年 2031 年 增长率（%）
8% 8% 8% 8% 一般预算支出 1,528,216.11 1,650,473.40 1,782,511.27 1,925,112.18 年 度 2032 年 2033 年 2034 年 2035 年 增长率（%）
8% 8% 8% 8% 一般预算支出 2,079,121.15 2,245,450.84 2,425,086.91 2,619,093.86 年 度 2036 年 2037 年 2038 年 2039 年 增长率（%）
8% 8% 8% 8% 一般预算支出 2,828,621.37 3,054,911.08 3,299,303.97 3,563,248.29 年 度 2040 年 2041 年 2042 年 2043 年 增长率（%）
8% 8% 8% 8% 一般预算支出 3,848,308.15 4,156,172.80 4,488,666.63 4,847,759.96 年 度 2044 年 2045 年 2046 年 2047 年 增长率（%）
8% 8% 8% 8% 一般预算支出 5,235,580.75 5,654,427.21 6,106,781.39 6,595,323.28
二、财政支出能力评估
政府对 PPP 项目的财政承受能力可通过比较政府分年财政支出责任占每年的一般公共预算支出的比例确定。针对本项目，以预测的某某市本级一般预算支出为基数，测算本项目政府支出责任及某某市其他 PPP 项目政府财政支出责任占一般
14
预算支出的比例。目前某某市推进的 PPP 项目中政府财政支出将纳入某某市本级一般预算支出的项目包括某某市滨河路、胜利路、工业道建设工程 PPP 项目（以下简称“交通局道路项目”）、某某市智能交通系统工程 PPP 项目（以下简称“智能交通项目”）和某某城东污水处理厂 PPP 项目（以下简称“城东污水项目”）， 综合本项目政府财政支出责任，某某市全部 PPP 项目政府财政支出责任详见下表4-3。
从表 4-3《项目政府支出责任占一般预算支出比例（单位：万元）》可以看出， 本项目政府支出占一般预算总支出各年占比最高为 0.32%，最低为 0.03%；某某市全部PPP 项目政府总支出占一般预算总支出各年占比最高为2.45%，最低为0.03%，远远未达到《财政承受能力论证指引》要求的上限 10%，所以本项目通过 PPP 运作符合《财政承受能力论证指引》的要求，完全在财政支出承受能力范围之内的。
表 表
4-3 ：项目政府支出责任占一般预算支出比例（单位：万元）
年
度
2017 年 年
2018 年 年
2019 年 年
2020 年 年
本项目政府支出责任 1,207.67 2,033.31 2,032.05 2,030.75 交通局道路项目政府支出责任 983.41 7,297.65 7,297.65 7,297.65 智能交通项目政府支出责任 4,401.06 4,242.80 4,084.54 3,926.28 城东污水项目政府支出责任 2236.5 1995.69 1970.28 1961.2 一般预算支出 566,316.44 634,274.41 710,387.34 781,426.08 本项目占一般预算支出比
0.21% 0.32% 0.29% 0.26% 全部项目政府支出责任
8,828.63 15,569.44 15,384.52 15,215.87 全部
PPP 项目占一般预支出比
1.56% 2.45% 2.17% 1.95% 年
度
2021 年 年
2022 年 年
2023 年 年
2024 年 年
本项目政府支出责任 2,029.39 2,028.00 2,026.68 2,025.35 交通局道路项目政府支出责任 7,297.65 7,297.65 7,297.65 7,297.65 智能交通项目政府支出责任 3,726.03 8,099.80 7,941.54 7,783.28 城东污水项目政府支出责任 1952.87 1991.96 1979.81 2225.53 一般预算支出 859,568.69 945,525.56 1,040,078.11 1,123,284.36 本项目占一般预算支出比
0.24% 0.21% 0.19% 0.18% 全部项目政府支出责任
15,005.94 19,417.41 19,245.67 19,331.81 全部
PPP 项目占一般预支出比
1.75% 2.05% 1.85% 1.72% 年
度
2025 年 年
2026 年 年
2027 年 年
2028 年 年
本项目政府支出责任 2,024.03 2,022.70 2,021.38 2,020.05 交通局道路项目政府支出责任 6,805.94 3,157.12 - -
15
智能交通项目政府支出责任 7,625.02 7,466.76 - - 城东污水项目政府支出责任 2219.45 2212.48 2252.56 2244.88 一般预算支出 1,213,147.11 1,310,198.88 1,415,014.79 1,528,215.97 本项目占一般预算支出比
0.17% 0.15% 0.14% 0.13% 全部项目政府支出责任
18,674.44 14,859.06 4,273.94 4,264.93 全部
PPP 项目占一般预支出比
1.54% 1.13% 0.30% 0.28% 年
度
2029 年 年
2030 年 年
2031 年 年
2032 年 年
本项目政府支出责任 2,018.72 2,017.40 2,016.07 2,014.75 交通局道路项目政府支出责任 - - - - 智能交通项目政府支出责任 - - - - 城东污水项目政府支出责任 2236.41 2227.5 2218.14 2208.3 一般预算支出 1,650,473.25 1,782,511.11 1,925,112.00 2,079,120.96 本项目占一般预算支出比
0.12% 0.11% 0.10% 0.10% 全部项目政府支出责任
4,255.13 4,244.90 4,234.21 4,223.05 全部
PPP 项目占一般预支出比
0.26% 0.24% 0.22% 0.20% 年
度
2033 年 年
2034 年 年
2035 年 年
2036 年 年
本项目政府支出责任 2,013.42 2,013.42 2,013.42 2,013.42 交通局道路项目政府支出责任 - - - - 智能交通项目政府支出责任 - - - - 城东污水项目政府支出责任 2197.96 2187.09 2178.58 2169.6 一般预算支出 2,245,450.63 2,425,086.68 2,619,093.62 2,828,621.11 本项目占一般预算支出比
0.09% 0.08% 0.08% 0.07% 全部项目政府支出责任
4,211.38 4,200.51 4,192.00 4,183.02 全部
PPP 项目占一般预支出比
0.19% 0.17% 0.16% 0.15% 年
度
2037 年 年
2038 年 年
2039 年 年
2040 年 年
本项目政府支出责任 2,013.42 2,013.42 2,013.42 2,013.42 交通局道路项目政府支出责任 - - - - 智能交通项目政府支出责任 - - - - 城东污水项目政府支出责任 2219.31 2253.53 2547.38 2551.73 一般预算支出 3,054,910.80 3,299,303.66 3,563,247.95 3,848,307.79 本项目占一般预算支出比
0.07% 0.06% 0.06% 0.05% 全部项目政府支出责任
4,232.73 4,266.95 4,560.80 4,565.15 全部
PPP 项目占一般预支出比
0.14% 0.13% 0.13% 0.12% 年
度
2041 年 年
2042 年 年
2043 年 年
2044 年 年
本项目政府支出责任 2,013.42 2,013.42 2,013.42 2,013.42
16
交通局道路项目政府支出责任 - - - - 智能交通项目政府支出责任 - - - - 城东污水项目政府支出责任 2557.37 2564.33 2572.66 2582.42 一般预算支出 4,156,172.41 4,488,666.20 4,847,759.50 5,235,580.26 本项目占一般预算支出比
0.05% 0.04% 0.04% 0.04% 全部项目政府支出责任
4,570.79 4,577.75 4,586.08 4,595.84 全部
PPP 项目占一般预支出比
0.11% 0.10% 0.09% 0.09% 年
度
2045 年 年
2046 年 年
2047 年 年
——
本项目政府支出责任 2,013.42 2,013.42 2,013.42 —— 交通局道路项目政府支出责任 - - - —— 智能交通项目政府支出责任 - - - —— 城东污水项目政府支出责任 2593.65 2606.41
—— 一般预算支出 5,654,426.68 6,106,780.82 6,595,323.28 —— 本项目占一般预算支出比
0.04% 0.03% 0.03%
全部项目政府支出责任
4,607.07 4,619.83 2,013.42
全部
PPP 项目占一般预支出比
0.08% 0.08% 0.03% ——
三、行业和领域均衡性评估
行业和领域均衡性评估，是根据 PPP 模式适用的行业和领域范围，以及经济社会发展需要和公众对公共服务的需求，平衡不同行业和领域 PPP 项目，防止某一行业和领域 PPP 项集中。本项目可以归类为城乡社区事务支出，为合理平衡不同行业和领域的 PPP 项目，防止某一行业和领域 PPP 项目过于集中，本报告主要以 2015 年某某市财政一般决算支出构成为基础，分析各领域 PPP 适用度及支出比例，作为项目财政承受能力领域均衡性的论证基础。单纯从比例上来说，2015 年城乡社区事务支出在一般预算支出总额中占比 10.11%，对适用于 PPP 运作的领域进行汇总分析，城乡社区事务支出占比为 13.99%，详见表 4-4《政府一般预算支出领域分布及 PPP 适用比例》。
表 表
4-4 ：政府一般预算支出领域分布及
PPP 适用比例
支 出 项 目
金额（万元）
占 比 支出项目在适用 PPP 项目占比（%）
PPP 适用度
一般公共服务支出
39,281
8.70%
-
不适用
外交支出
0
0.00%
-
不适用
17
国防支出
0
0.00%
-
不适用
公共安全支出
21,770
4.82%
-
不适用
教育支出
99,773
22.10%
30.59%
适用
科学技术支出
626
0.14%
-
不适用
文化体育与传媒支出
4,474
0.99%
1.37%
适用
社会保障和就业支出
27,018
5.98%
8.28%
适用
医疗卫生与计划生育支出
62008
13.73%
19.01%
适用
节能环保支出
15,271
3.38%
4.68%
适用
城乡社区事务支出
45,633
10.11%
13.99%
适用
农林水支出
50,972
11.29%
15.63%
适用
交通运输支出
19,900
4.41%
6.10%
适用
资源勘探信息等支出
44,180
9.79%
-
不适用
商业服务业等支出
1,298
0.29%
-
不适用
金融支出
25
0.01%
-
不适用
援助其他地区支出
0
0.00%
-
不适用
国土海洋气象等支出
3,669
0.81%
-
不适用
住房保障支出
12,000
2.66%
-
不适用
粮油物资储备支出
1,083
0.24%
0.33%
适用
预备费
0
0.00%
-
不适用
其他支出（类）
1,755
0.39%
-
不适用
债务付息支出
717
0.16%
-
不适用
债务发行费用支出
11
0.00%
-
不适用
总额
451,464
100.00%
100%
- 按照财政部的《财政承受能力论证指引》的要求，所有 PPP 项目的政府支出
18
责任不应超过一般预算财政支出的 10%。从领域均衡性考虑，对于城乡社区事务支出类 PPP 项目政府支出责任在一般预算支出中的占比应不超过 1.399%。在目前某某市推进的 PPP 项目中，城东污水处理厂 PPP 项目和本项目的财政支出均属于城乡社区事务支出，经过测算，上述两项目各年政府支出责任占一般预算支出预测数的比例最高为 0.62%，均小于 1.399%。故本项目完全处于领域均衡的可接受范围之内，符合财政承受能力的领域均衡性要求。
19
第五部分
财政承受能力论证结果
综上，某某省某某市某某市智能停车场建设工程 PPP 项目政府支出责任占一般预算支出的比例符合财政部的《财政承受能力论证指引》的要求，行业和领域均衡性符合要求。项目的建设不会过度增加政府方财政负担，某某市政府有能力承担本项目的支出责任，无论从政府支出能力评估还是行业和领域均衡性的角度出发， 本项目均能够通过财政承受能力论证。
结论：本项目采用
PPP 模式运作完全符合国家政策，满足人民大众和社会资本方各方需求，满足项目财政承受能力的需求，所以本项目的财政承受能力评估的结论为通过。
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