会计档案管理制度,,,2022年企业管理文件

　X XX 股份有限 公司

　 2021 年 企 业 管理制度

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　发布日期 2021 年 02 月 01 日 ☑受控 □非受控 发放编号

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　会计档案 管理 制度

　一、为了加强会计档案管理，制定本管理制度。

　二、总公司会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报告、审计报告、查账报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件，如：合同、章程等各种会计资料。

　三、会计档案管理原则：

　 1、统一管理分工负责原则；

　 2、简便易行；

　 3、依法管理；

　 4、完整性原则。

　四、会计档案的保管：计财中心设立专人保管会计档案，执行安全和保密制度，定期将计财部应归档的会计资料按顺序立卷、登记、保存。

　1、每年度结束后，应将会计凭证、会计账簿、会计报告进行整理、装订，确保当年的会计资料完整齐全，进行编号后，建立年度会计档案目录，并归入档案室会计档案总目录中； 2、会计资料的归集和归档程序：

　（1）会计人员将自己操作的会计资料按规定的标准进行整理、装订，确保自己登记的账簿内容完整、数字准确、干净整洁；管理的凭证数量

　完整、装订整齐牢固；会计报表份数齐全。

　（2）会计人员把各自管理的资料统一交给本部专管人员，并登记资料交接登记表备案。

　五、会计档案的利用：

　1、财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须办理有关借用手续，并登记备查，按规定时间完整归还原处； 2、外单位人员因需要查阅会计档案时，必须经计财中心领导同意后，由专管人员接待查阅，并登记备查，资料原则不准带出室外、不得复制，如需要，必须经领导批准并登记备案。

　六、会计档案保管期限：

　 1、会计凭证：

　 记账凭证

　15 年

　 银行存款余额调节表

　5 年

　 2、会计账簿类：

　（1）日记账

　15 年

　（2）现金、银行存款日记账

　25 年

　（3）明细账、总账

　15 年

　 3、会计报表类：

　 （1）月、季会计报表

　3 年

　（2）年度会计报表

　永久

　4、其他类：

　（1）会计档案保管清册及销毁清册

　25 年

　（2）财务成本计划

　3 年

　（3）主要财务会计文件、合同协议

　永久 七、会计档案保管期满，需要销毁时，由档案管理部门提出销毁意见，会同计财部共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册，报董事会批准后销毁。

　 八、档案管理人员变动时，须办理交接手续，并由有关人员签字盖章。

　九、会计信息披露原则 鉴于上市公司财务信息的披露原则，为规范财务数据档案管理行为，保证股份公司财务信息的安全、有效，现对财务档案作出如下规定：

　1、股份公司总部及直属公司财务数据的提供，均须经股份公司计财部主管领导批准，由计财部统一提供数据。

　2、股份公司总部及直属公司财务档案的调用，需由调用部门填写“查询财务档案审批单”，经部门主管领导签字，由股份公司计财部主

　管领导批准后，方可调用财务档案。

　3、股份公司总部及直属公司的各项财务资料，如账簿、凭证等，除股份公司审计部持审计通知单进行审计、计财部财务处检查和指导财务工作外，任何部门不得自行审查、翻阅。

　 4、有权督促清欠小组清理大额往来款项，并提供详细资料；

　 5、对不符合手续规定的借款事项有权拒绝办理借款；

　 十、工作标准：

　 1、不发生不合法、不合理的借款事项；

　 2、掌握广告费支出金额，不发生无合同、超合同支付广告费；

　 3、定期清理往来款项，采取措施，有效防止呆死账的发生。

　 4、不发生非法原始票据报销事情，不出现报销手续不完整的现象。

　 5、达到会计基础工作规范化。

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