2023年审计报告模板6篇（完整文档）

审计报告模板国有××百货商场系××市百货公司所属的中型百货企业，以零售为主，兼营少量批发业务。19××年××月开业，经营大小百货、文化用品、针纺织品、五金交下面是小编为大家整理的审计报告模板6篇,供大家参考。

审计报告模板篇1

国有××百货商场系××市百货公司所属的中型百货企业，以零售为主，兼营少量批发业务。19××年××月开业，经营大小百货、文化用品、针纺织品、五金交电、服装、鞋帽、家具、家用电器等各类商品17 000多种。商场设党支部，××××年实有干部职工225人，除支部书记1人、经理1人、副经理2人等党政管理干部合计18人外，直接从事营业的人员207人，占全体人员的92%，财会专职人员6人，占全体人员的2.67%，按商品大类设15个商品柜组，每个柜组的副组长为不脱产核算员。 近年来，在商业经济体制改革中，商场的经营业务有所发展，较好地完成了商业任务。该商场××××年的流动资金平均占用额为145万元（其中商品资金占82.7%），年销售总额为1 387万元，实现毛利176万元，毛利率为12.73%（比××××年增长12%），实现利润总额85万元，利润率为6.13%（比××××年增长13.33%），开支商品流通费41万元，费用水平为2.95%，比上年下降3.06%，全年全员劳动效率为61 664元，人均利润为3 778元，总的看来，各项主要经济指标完成情况较好。 但是，据有关部门介绍并从审计结果证实，商场的管理工作、财会工作处于中间状态，需采取措施，进一步加强。

审计报告模板篇2

有限责任公司清算组：

我们接受委托，审计了有限责任公司20xx年6月25日的清算资产负债表，20xx年8月31日至20xx年6月25日的清算损益表和债权清偿表。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则体系的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）做出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，贵公司清算会计报表符合企业会计准则和《国有企业试行破产有关会计处理问题暂行规定》的有关规定，在所有重大方面公允地反映了有限责任公司20xx年6月25日的清算财产状况，20xx年8月31日至20xx年6月25日的清算损益和债权清偿情况。

会计师事务所有限公司中国注册会计师：

中国·四川·成都中国注册会计师：

20xx年XX月XX日

审计报告模板篇3

第一章 能源审计概况

为进一步掌握国家机关办公建筑、大型公共建筑和高校建筑能源使用情况，挖掘节能的潜力，指导用能单位节能管理和节能改造，根据《关于加强国家机关办公建筑和大型公共建筑节能管理工作的实施意见》等文件要求，结合广东省具体情况，开展对国家机关办公建筑和大型公共建筑的能源审计工作。

广东环境保护工程职业学院是被确定开展建筑能源审计的对象之一，根据《国家机关办公建筑和大型公共建筑能源审计导则》（建科[20xx]249号）（以下简称《导则》）有关规定，该建筑满足开展能耗审计的最低条件。审计组按照内蒙省建筑能源审计领导小组的工作部署，于20xx年12月28 日~12月31日对该建筑进行了能源审计，有关情况报告如下。

1.1 审计目的

广东环境保护工程职业学院是广东建设厅对此次开展能源审计工作的建筑单位之一。根据《国家机关办公建筑和大型公共建筑能源审计导则》（建科[20xx]249号）（以下简称《导则》）有关规定，该建筑具有较完整的能耗账单及各类能耗数据，已具备开展能耗审计的条件。

通过对建筑用能资料的审阅，对节能工作的现场调研和必要测试，以及用能状况分析等工作，实现如下目的:

(1) 通过对分析其能源及资源的使用状况，研究建筑物的能源消耗量，确认其能耗水平；

(2) 查找在能源消耗及资源使用方面存在的问题和漏洞，挖掘节能潜力，从技术和管理两方面提出切实可行的节能措施和建议；

(3) 完成建筑用能公式的基础性工作，为同类建筑的合理用能水平提供依据并指导用能单位提高对建筑的能源管理水平。

(4) 为深入开展后续各项建筑节能工作提供决策依据。

1.2 审计依据

《中华人民共和国节约能源法》

《中华人民共和国审计法》

《中华人民共和国统计法》

《中华人民共和国审计法实施条例》

《中华人民共和国统计法实施细则》

《关于加强大型公共建筑工程建设管理的若干意见》（建设部、国家发展和改革委员会、财政部、监察部、审计署；建质[20xx]1号）

《关于加强国家机关办公建筑和大型公共建筑节能管理的实施意见》（建设部、财政部:建科[20xx]245号）

《民用建筑节能条例》

《国家机关办公建筑和大型公共建筑能耗动态监测系统建设实施方案》

《关于推进高等学校节约型校园建设进一步加强高等学校节能节水工作的意见》（建科[20xx]90号）

《高等学校节约型校园建设与管理技术导则》（试行）（建科[20xx]89号）

国家标准《公共建筑节能设计标准》(GB50189-20xx)

国家标准《企业能源审计技术通则》(GB17166-1997)

国家标准《工业企业能源管理导则》(GB/T 15587-20xx) 国家标准《节能监测技术通则》(GB 15316-20xx)

国家标准《室内空气质量标准》(GB/T 18883-20xx)

1.3 审计内容

对用能单位建筑能源使用的效率、消耗水平和能源利用的经济效果进行客观考察，对用能单位建筑能源利用状况进行定量分析，对建筑能源利用效率、消耗水平、能源经济和环境效果进行审计、监测、诊断和评价，从而发现建筑节能的潜力。具体内容如下:

(1) 检查该建筑的技术文件、管理文件和有关记录文件。

(2) 审阅建筑及用能设备系统的图纸、技术资料，用能设备的运行台帐等。

(3) 核查建筑的总能耗，以及照明、空调、电梯、办公设备、特殊区域等主要用能子系统的能耗，计算各系统的能耗指标。

(4) 通过现场测试，选取该建筑的典型功能房间，对建筑室内的温度、湿度、二氧化碳浓度和光照度进行抽检，分析建筑的室内环境状况。

(5) 通过文件审查和现场调查，检查建筑的节能管理状况，即:

了解建筑用能单位的节能管理制度是否完善，节能管理文件是否齐全，主要耗能设备和用能系统管理、能源计量系统与统计、能源消耗定额与考核等方面的制度是否健全。

(6) 从设备运行管理人员处了解节能相关信息，如能耗使用的特殊情况、节能管理经验、存在问题及近期节能相关的工作计划等。

(7) 分析各用能系统的能源使用状况，查找用能中存在的问题及节能潜力，提出近期、远期节能改造建议。

1.4 审计团队

表1.1 建筑能源审计工作团队

第二章 建筑及用能系统概况

2.1建筑概况

本次审计对象为广东环境保护工程职业学院，位于佛山市南海区，建筑性质属于文教建筑。在本次审计之前该建筑没有进行任何的能源审计活动，也没有实施过节能改造项目。

2.2用能和用水系统情况

该学院主要的能源消耗包括:一、建筑用电能耗，包括直接消耗的照明、办公设备用电、教学设备用电以及该楼的服务保障用电等（如下图所示）。

2.3主要用能设备清单

该建筑的主要用能设备技术参数及数量情况，汇总见下表

表-主要用能设备的技术参数

2.4用电分项计量监测系统

该学院还未采用用电系统的分项计量工程，并不能将不同用能设备系统的能耗准确区分出来。由于其用电能耗主要为照明和室内设备，并没有采用空调，电梯等大型动力系统，故其在用电能耗方面结构相对简单。建议有条件可安装用电分项计量监测系统，更利于实现能耗统计和能耗监测。

第三章 建筑物能源管理

3.1建筑物能源管理机构

广东环境保护工程职业学院后勤处物业管理办公室负责学院的物业服务工作，并直接负责电气、照明、供水等用能设备的运行操作、维护管理等。建筑的能源管理也属于物业管理的一部分内容，没有单独的能源管理部门。

3.2建筑物能源管理现状

后勤管理处对该建筑的用能管理主要体现在如下三方面: 3.2.1用能规章的制定与颁布

除《关于加强国家机关办公建筑和大型公共建筑节能管理的实施意见》（建科[20xx]245号）、《关于推进高等学校节约型校园建设进一步加强高等学校节能节水工作的意见》（建科[20xx]90号）和《高等学校节约型校园建设与管理技术导则》（试行）（建科[20xx]89号）之外，广东环境保护工程职业学院针对自身情况，制订了《广东环境保护工程职业学院节能运行管理办法》、《广东环境保护工程职业学院用水设备、器具、管道定期检修制度》、《创建节水型校园实施方案（试行）》等等。

3.2.2具体用能的监督和管理

该学校未对照明、设备等用电能耗进行分项计量，这不利于有效的了解不合理用能现象，并可能对减少用电的浪费工作造成一定的困难。对及时通知相关人员进行协调处理也会造成一定的影响。同时，该学校应配有专门管理人员，以便做好校园各用能设备的节能工作。

3.2.3能耗报表与费用清单

通过安装的计量电表对每月建筑用电量进行抄表计量，为学院出具用电数据。但由于该学校并不需要单独缴纳电费，故没有台帐清单。

综合上述，后勤管理处应力求及时、准确的掌握该学校的实时能耗情况，并针对制定有效的管理措施，力求做到高效和节约运转。

第四章 建筑能耗分析

4.1现场巡视和审查

通过现场调研巡视，并审查相关文件资料，可以初步总结得出各用能建筑在节能方面做得比较好。

（一）各用电能耗建筑已经在关键位置安装了电表，能够准确、及时的掌握能耗总量情况。通过能耗量并结合现场情况，及时排查问题，对不合理用能的单位进行适当的协调处理。

（二）在既有条件下，通过开展宣传、教育等方式，逐步提升工作人员的节电意识，并有显著提高。

4.2建筑能耗总量情况

各用能建筑年用电情况如下列各表格:

1.1 建筑能源账单表-电（总)(20xx年）

数据或资料来源 广东环境保护工程职业学院财务科

建筑名称: 广东环境保护工程职业学院教学楼 建筑面积:-----m，特殊区域面积: m，基本电费:0.712 元/kW，峰时电价 元/kWh，平时电价 元/kWh，谷时电价 元/kWh

1.2 建筑能源账单表-电（总)(20xx年）

数据或资料来源 广东环境保护工程职业学院财务科

建筑名称: 广东环境保护工程职业学院宿舍楼1-8栋 建筑面积:-----m，特殊区域面积: m，基本电费:0.712 元/kW，

1.3 建筑能源账单表-电（总)(20xx年）

数据或资料来源 广东环境保护工程职业学院财务科

建筑名称: 广东环境保护工程职业学院行政楼 建筑面积:-----m，特殊区域面积: m，基本电费:0.712 元/kW，峰时电价 元/kWh，平时电价 元/kWh，谷时电价 元/kWh

1.4 建筑能源账单表-电（总)(20xx年）

数据或资料来源 广东环境保护工程职业学院财务科

建筑名称: 广东环境保护工程职业学院实训楼 建筑面积:-----m，特殊区域面积: m，基本电费:0.712 元/kW，

1.5 建筑能源账单表-电（总)(20xx年）

数据或资料来源 广东环境保护工程职业学院财务科

建筑名称: 广东环境保护工程职业学院图书馆 建筑面积:-----m，特殊区域面积: m，基本电费:0.712 元/kW，峰时电价 元/kWh，平时电价 元/kWh，谷时电价 元/kWh

1.6 建筑能源账单表-电（总)(20xx年）数据或资料来源 广东环境保护工程职业学院财务科

建筑名称: 广东环境保护工程职业学院餐厅 建筑面积:-----m，特殊区域面积:m，基本电费:0.712 元/kW，

1.7 建筑能源账单表-电（总)(20xx年）

数据或资料来源 广东环境保护工程职业学院财务科

建筑名称: 广东环境保护工程职业学院公共照明（包含路灯和操场用电） 建筑面积:-----m，特殊区域面积: m，基本电费:0.712 元/kW，

4.3.各建筑年用电量情况曲线图

由上图可知，学院只要用能建筑中宿舍用能最高，图书馆用能最低。节能重点区域在宿舍。

第五章 节能潜力分析及建议

5.1 技术途径的节能对策

从学校的能源消耗来看，建筑的主要能耗在照明系统以及室内设备。因此，建议主要从照明设备和管理方面提出节能对策和建议。

（1）灯具类型

尽量用节能灯替代普通灯具，即在体育馆、走廊、楼梯间等使用节能灯具，甚至是办公设备等区域推广节能灯的使用。

（2）灯具照度

将灯具照度控制在国家规定的最高标准500lux以下，如果实在因灯光原因影响正常学生活动，也应采取措施，尽量采用节能效果好的灯具来弥补。

同时选用合适的照明方式，优先选用分区一般照明，根据视觉作业的要求，按需分设照度值，改变照度单一的状况，切合实际、避免浪费，有效节能。

（3）照明系统的智能化设计

根据判别光照度强弱和人体特定红外波谱感应原理，结合国外先进的人体感应传感器技术，通过数字电路的精确分析判断，“光亮够时灯灭；光亮暗时有人灯亮、无人灯灭”。科学合理的控制终端电器的使用，以达到节约用电和科学管理的双重功效。

5.2 改善管理的节能建议

学校的总体规模不大，能耗总量和耗能指标也不高，节能管理工作整体良好。基于审计和用能分项计量工作，审计团队认为:日常具

体的用能管理没有明显漏洞，节能管理工作应保持现有水平，并逐步深入的予以加强。

学校已有建筑可进一步挖掘在校师生日常的行为节能。结合各种定期不定期的节能宣传、培训和教育工作，逐步提升在校师生的节能意识，使掌握既节能又健康的工作和生活模式，节约室内及公共区域照明、办公设备用电能耗，避免不恰当的用能需求，使得这部分能耗水平下降5-10%。

5.3管理部门加强节能管理的建议

5.3.1 能源管理制度的制定

（1）设备运行管理制度

走访的过程中，发现该学校有设备的运行管理办法，但并未形成一个系统的制度，若能形成一个成体系的运行管理制度，那么将更有助于对用能设备的管理以做好用电节能的工作，以达到成本的节约。

（2）用能管理及激励制度

同上述的设备运行管理制度类似，在用能管理制度方面也是存在类似的办法，但没有具体的制度，项目管理人员应根据学校用能的实际情况，制定出适合学校的用能管理制度来，来做到对各方面用能设备，用能系统以及能源的使用人员，用能设备管理人员的一个规范，以减少各种设备不合理利用的现象，达到节能的目的。

另外，在调研的过程中，该学校没有一个节能的激励制度，若能够对学校师生节能工作进行激励，那么将极大地激发师生自觉节能的积极性，从而更加有助于节能工作的进行。

5.3.2 能耗分项计量管理

能源系统的分项计量，包括照明、教学设备、办公设备、生活用能设备等，完整记录各耗能系统的用能情况，进而分析对比逐月和逐年能耗状况，及时发现问题或者提出有针对性的措施等都有利于节能降耗的工作。

5.3.3 节能知识培训制度

针对在审计过程中发现的运行管理人员素质普遍不高的现象，商场还需要对相关员工进行节能知识的培训，特别是体育馆的设备运行管理人员，须制定相关的定期的节能培训制度。

审计报告模板篇4

××× 审 计 局

审 计 报 告

潭审报„20××‟××号

被审计单位:×××（单位）

项目名称: ×××同志自200×年××月至200×年×月

任×××（单位）×××（职务）期间经济责任的审计

根据《中华人民共和国审计法》第二十五条的规定和中共××委组织部审计委托书（组审字„20××‟×号）的要求，我们于×××年××月××日至××月××日，对×××同志自×××年××月至×××年××月任×××（单位全称，以下简称×××）×××（职务）期间的经济责任进行了审计，重点审计了该同志任期内的主要经济工作职责履行情况，包括执行国家财经政策和财经法律法规情况、内部经济管理情况、重大经济决策的制定、实施和效果情况以及个人廉洁自律情况等，并对该单位，并对×××（单位）进行了审计，延伸审计调查了×××（经济事项或专项资金收支）情况。

依据《中华人民共和国审计法》及有关法律法规的规定，×××（单位、延伸审计单位）应对其提供和承诺的与审计相关的会计资料及其他证明材料的真实性和完整性负责。我们依据《中华人民共和国国家审计基本准则》的规定，在审计过程中结合该单位的实际情况，对照现行国家有关财经法规的规定，实施了包括进行审计公告、审计座谈、抽查会计记录及有关经济活动资料等认为必要的审计程序和审计方法。

根据《中华人民共和国审计法》第四十一条的规定，现出具如下审计报告。

一、基本情况

（一）任期内所在单位基本情况。

1、单位的性质、财政财务管理体制或业务管理体制、组织结构（机构设臵及人员情况）。

2、主要工作职责或经营范围；

（二）×××同志个人经济职责范围。

二、审计评价

通过审查有关经济资料、查阅该单位×××会议记录以及

与中层以上干部座谈，审计认为，×××同志任职期间能较好地履行经济管理职责，×××，×××。

在单位内部经济管理方面，该单位的各项制度较完善，制定了×××，×××。

但是，经审计发现，×××存在×××，×××等问题。

（一）任期经济指标完成情况。

1、主要经济业务指标（绩效考核指标）完成情况。

任期内，×××（单位）全面超额完成了绩效考核目标（详见附表）。

2、主要财务指标完成情况（详见附表）。

（1)该单位的会计资料反映任期初(20××年×月末）的资产总额×××万元，负债总额×××万元，净资产总额（或所有者权益）×××万元；任期末（20××年×月末）的资产总额×××万元，负债总额×××万元，净资产总额×××万元。国有资产增值了×××万元。

（2）该单位的会计资料反映任期内收入总额×××万元、支出总额×××万元，任期内收支累计结余×××万（任期初结余×××万元，至任期末结余×××万元）。

（二)任期内主要经济职责(含重大经济事项决策）履行情况。 注：反映任期内的主要经济工作取得的成效（以任期内的单位年度工作总结和被审计责任人的述职报告为基准，对其进行取证）。

（三）×××专项资金管理和使用情况。

（四）“三项经费”控制指标的执行情况。

（五）遵守廉政规定情况。

×××同志任×××（单位）×××（职务）期间，建立健全了×××等与廉政相关的制度。×××同志本人办公用品的配备及个人公务消费都是按规定执行的。。从对×××（单位）提供的经济资料的审查，经审计公告、与职工座谈及公开电子举报邮箱情况来看，未发现×××同志个人经济问题，也无人反映×××同志有不廉洁行为。

三、以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况。

注：是指任期前及届中审计发现的问题。

四、此次审计发现任期内所在单位存在的主要问题及其处理意见和责任界定

（一）存在的主要问题及其处理意见。

1、经济事项决策与国家经济政策不符的问题。

注：反映问题及定性依据，审计处理处罚依据及处理意见。

2、执行国家财经法规方面存在的问题。

注：主要反映私设“小金库”、截留（挤占挪用）专项资金、违规担保、少缴有关税金及附加等问题及定性依据，审计处理处罚依据及处理意见。

3、经济管理及单位内部控制制度中存在的问题。

注：反映问题及定性依据，审计处理处罚依据及处理意见。

（1）项目和资金的程序管理方面问题；

（2）单位内部控制制度方面问题；

（3）对下属单位的财务管理方面；

4、资产管理和会计核算方面存在的问题。

注：反映问题及定性依据，审计处理处罚依据及处理意见。

5、社会审计机构相关审计报告发现的问题。

（二）问题的责任界定。

根据《×××》第××条的规定，对上述问题作如下责任界

定：

注：应分清直接责任、主管责任和领导责任。

五、重要经济事项（群众反映情况或问题）的审计情况

注：是指在经济活动中的重要事项操作中存在违规导致可能存在的问题。该情况的反映是规避审计风险或向群众反映情况的交待。

六、审计处理结果及审计建议

（一）审计处理结果。

对本报告指出的问题，我局将依据《中华人民共和国审计法》第四十一条及其他有关财经法规的规定作出审计决定，其中：×××，×××。

（二）审计建议。

二○一×年××月××日

审计报告模板篇5

红审20xx字第[011]号

四川都江堰国际大酒店有限公司：

我们审计了后附的四川都江堰国际大酒店有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表，20xx年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对合并财务报表的责任

编制和公允列报合并财务报表是管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制合并财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使合并财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，贵公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，公允反映了贵公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。

北京红日会计师事务所有限责任公司 中国·北京

中国注册会计师：  中国注册会计师：

审计报告模板篇6

*年以来，在市委、市政府的正确领导下，面对复杂多变的经济形势，我市始终把促进经济平稳发展作为首要任务，按照稳中求进的工作总基调，努力稳增长、调结构、促改革、惠民生，保持了经济平稳增长。据财政决算反映，*年预算收入总额66.9亿元，预算支出总额60.1亿元，年末结余6.8亿元。总的看，*年度市本级预算执行和其他财政收支情况较好。

——财政改革稳步推进，预算体系更加完善。部门预算、政府采购等管理制度改革进一步深化；国有资本经营预算和社会保险基金预算编制逐步推进，政府预算编制体系进一步完善；国库集中支付改革市、县两级全面推开；基本实现财政资金网上运行、网上监管。

——民生项目重点保障，财政支出结构优化。*年市财政全力保障教育、社会保障和就业、医疗卫生、住房保障支出，加大对科学技术、文化体育与传媒等公共服务方面的投入力度。全年安排民生支出36.6亿元，占支出总额的67.2%。

一、财政管理审计情况

从审计情况看，市财政部门不断细化部门预算编制，提高年初预算到位率，加强财政支出管理，努力降低行政运行成本，预算约束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要规范的问题，如存在滞拨彩票基金、应缴未缴预算收入、县区应缴未缴社保基金、应收未收建筑业保障金等问题。

二、政府性债务资金和市属园区审计情况

按照“摸清底数，反映问题，揭示风险，提出建议”的总体思路，*年对全市政府性债务进行了审计，并结合资金重点投向，开展了沿海产业基地、中小企业创业园、高新技术产业开发区、北海新区和仙人岛能源化工区的财政决算审计。

（一）全市政府性债务审计

在对我市截至*年6月末政府性债务规模进行审计的同事，还发现一些地区和单位，在债务举借、债务资金使用、项目建设及管理等方面均存在一些问题。目前，各县区已提交了整改报告，其中4个县区已出台或开始制定债务管理制度，6个县区对债务口径做了调整，并对债务计划、举借、偿还、工程项目建设及责任追究等方面进行了规范。

（二）市属园区财政决算审计

沿海产业基地等5个园区，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海产业基地、北海新区、仙人岛能源化工区的规划面积均超过100平方公里。从审计情况看，5个园区总体呈现债务规模较大、后续投入多、偿债能力弱等特点。此外，还发现部分园区工程有停工停建和项目竣工决算工作推进缓慢等问题。市领导已对上述审计报告作出批示，要求相关县区、园区和部门加强管理，依法依规行政，对存在的问题及时整改，提高招商质量和投入产出比。中小企业创业园、高新技术产业开发区、北海新区和仙人岛能源化工区先后提交了整改报告，现部分问题已得到纠正，其余问题已提出整改措施和方案。

三、市属公立医院资产负债及运营情况审计调查

以“摸清家底，揭露问题，探索管理体制和运行机制改革，防止国有资产流失”为目的，对市中心医院、中医院、妇女儿童医院等8所市属公立医院20xx至*年资产负债及运营情况进行了审计调查。截至*年末，8所公立医院资产总额87382万元，负债总额63610万元，净资产总额23772万元，资产负债率为72.8%；*年收入75780万元，其中医疗收入72911万元、财政补助收入2537万元、其他收入332万元；支出76235万元，其中医疗业务成本支出62099万元、管理费用13793万元、其他支出343万元；当年亏损455万元，累计亏损6479万元。

存在亏损严重、债务负担沉重、固定资产增减变化未进行账务处理、医院内控制度不健全和经营管理不完善等问题。市领导已对审计报告作出批示，要求相关部门落实审计建议，拿出扭亏增盈的具体措施。坚决做到新亏不增，老亏逐年压缩，整改结果报市政府专题研究。

现卫生局已提交了整改报告，对固定资产管理存在的问题已进行了清产核资，对内控制度不健全等问题已着手建章立制，对实现扭亏增盈已初步制定了11项措施，整改工作全面开展。

四、50家单位部门预算执行审计调查情况

为贯彻落实改进工作作风、密切联系群众的要求，提高财政资金的有效性和规范性。20xx年1月至4月，对50家市直行政、事业单位*年度部门预算执行情况进行了审计调查，涉及教育、农业、司法、城市建设、市政设施、医疗卫生、社会福利等多个方面。

从调查数据看，*年50家单位三公经费同期减少444.6万元，下降22%。其中招待费下降47%、车辆费用下降11%、出国费用增长3%；50家单位会议费同期减少52.4万元，下降13%。审计还发现部分单位在固定资产管理、财务核算等方面存在一些问题。目前，已函告各单位，整改工作正在进行中。

五、审计建议

（一）规范部门预算管理，强化预算执行约束。按照中央关于改进工作作风，密切联系群众的八项规定，进一步强化部门预算管理，制定和完善基本支出、项目支出等各项支出标准，严格按项目和进度执行预算，增强预算的约束力和严肃性。进一步扩大部门预算决算公开范围，细化公开内容。各主管部门和核算中心要加强对下属单位的指导、管理和监督，加强内部控制和内审制度，切实提高预算单位财政财务收支管理水平。

（二）强化财政资金管理，确保财政资金安全。树立资金安全、规范管理意识，严格按照相关规定，强化财政国库资金管理。加快构建财政资金风险防控机制，进一步清理财政专户和各预算单位银行账户，逐步将财政资金全面纳入国库统一管理，确保财政资金安全。

（三）提高园区精细化管理水平，实现健康有序发展。园区规划要有理有节，要根据资金状况、偿还能力、实际需求，有步骤、有规划地做好开发和建设工作，防止出现资金链断裂、重复建设和烂尾工程。加强资金筹集、使用和管理，以及项目招投标、竣工决算等方面的规矩意识。

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