2023年销售费用制度管理（全文完整）

销售费用制度管理第1篇第一条目的为全面反映公司经济活动情况，及时提供经济运行活动中的重要信息，增强内部管理的时效性、针对性及对未来发展趋势的预见性，全面提高公司经济效益，特制定本管理制度。第二条范围本下面是小编为大家整理的销售费用制度管理,供大家参考。

销售费用制度管理 第1篇

第一条目的

为全面反映公司经济活动情况，及时提供经济运行活动中的重要信息，增强内部管理的时效性、针对性及对未来发展趋势的预见性，全面提高公司经济效益，特制定本管理制度。

第二条 范围

本制度规定了公司财务分析的评价指标、分析内容、分析方法和程序，适用于集团公司财务分析工作。

第三条财务报告评价指标

总结和评价公司财务状况及经营成果的财务指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标。具体包括资产负债率、流动比率、速动比率、应收帐款周转率、存货周转率、资本金利润率、销售利税率、成本费用利润率、社会贡献率等。

第四条 财务分析内容

〈一〉资金分析

主要分析资金来源的构成及其合理性，资金分布情况及各类资金占用的结构比例，资金使用的效果及其合理性。通过资金分析着重指出资金在筹集、使用、管理等方面存在的问题和潜力，提出进一步改善资金管理的建议和措施，促使企业提高货款回收率，压缩资金占用，减少资金使用，加速资金周转，确保资金收支平衡，以保证生产经营及基建、技改、还贷任务的资金需要。

〈二〉 成本分析

主要分析成本计划的完成情况及与上年平均可比单位成本的对比分析，剖析影响本期成本变动的因素及产品产量、材料消耗量、费用支出额分别对成本升降的影响数额，揭示成本管理中的薄弱环节和存在的问题，提出降低成本的具体措施，以促使生产部门提高产品产量，降低材料消耗，压缩制造费用。

〈三〉期间费用分析

主要通过管理费用、销售费用、财务费用的本年计划及上年同期对比分析，剖析影响本期期间费用与计划、与上年同期相比而变动的因素，分析各项费用支出的合理性，揭示费用支出中存在的问题，提出压缩各项费用支出的具体措施。

〈四〉 销售收入分析

主要通过销售收入与本年计划及上年同期的对比分析，剖析影响本期销售收入增减的因素，分析销售数量、销售价格、销售结构分别对销售额的影响，揭示销售工作中存在的问题，找出潜力，提出增加销售收入的具体措施。

〈五〉利润分析

主要通过本期利润完成情况与本年计划及上年同期的对比分析，剖析销售数量、销售价格、销售税金、销售成本、销售结构、期间费用、营业外收支等因素对本期利润的影响，分析影响利润变动的主、客观因素，揭示经济运行活动中存在的问题，寻找提高经济效益的途径，提出增加利润的具体措施。

〈六〉 财务状况分析

主要是通过偿债能力指标、盈利能力指标与本年计划及上年同期的对比分析，剖析影响各财务指标增减变动的原因，揭示经济运行活动中存在的问题，寻找提高经济效益的途径。

第五条 财务分析的职责

〈一〉 财务分析由各财务部负责编制，于次月5日前报财务部。

〈二〉 财务部负责集团公司的财务分析，于次月8日前报分管领导，经签批后报总经理及相关领导。

第六条 财务分析的方法和程序

〈一〉财务分析的方法主要有对比分析法、比率分析法、连环替代法、差额分析法和定基替代法等。实际在进行分析时，应根据不同的分析内容合理选用不同的分析方法。

〈二〉 财务分析要遵循以下程序：

明确分析目的，广泛收集资料，全面掌握情况;

通过采用指标对比分析等定量分析法，找出差异，计算出各因素的影响程度;

分析经济活动中存在的矛盾，抓住关键问题;

综合评价，提出改进措施。

第七条 编写财务分析报告的要求：

〈一〉 坚持从实际出发，注重事物的联系，用全面地、发展地观点看待问题。

〈二〉 定量分析与定性分析相结合，坚持定量分析为主;

〈三〉 分析内容要简明扼要，突出重点;

〈四〉 观点正确，证据充分，用数据说明;

〈五〉 综合评价，提出改进措施;

〈六〉 财务分析报告要编报及时。

第八条对财务分析中发现的问题

财务部应下发书面整改通知，明确整改目标、整改时限，并抄报公司分管领导。在要求的整改期限内，逐月对各部门的整改情况进行考核、监督，并提出奖罚意见。

第九条 附则

本制度由财务部起草并归口管理。

销售费用制度管理 第2篇

(一) 总则

第一条为适应现代化企业制度要求，建立、健全企业内部约束与激励机制，推动集团公司实施全面预算管理，根据财政部《关于企业实行财务预算管理的指导意见》，结合公司实际，制定本办法。

第二条预算是企业为长期规划而对未来经营年度的生产经营活动及其目标做出的`预期安排，是规范企业生产经营活动和提高经济效益的重要手段。

预算管理是利用预算确定和实现企业年度经营目标的过程，包括预算编制、预算实施过程的监督和控制、预算调整、预算执行结果的分析、评价与报告、以及预算考核等环节。

第三条预算编制应遵循以下原则

〈一〉 企业的一切财务收支活动都必须纳入预算管理;

〈二〉 按排各项支出要以取得最大经济效益为目的，确保资产保值增值;

〈三〉 预算要量入为出，效益优先，以现金流为基础，以收定支，资金自求平衡;

〈四〉 年度预算编制应与企业中长期发展规划相结合;

〈五〉 科学决策，严格管理，严格监督，严格考核。

（二）预算组织机构

第四条为加强预算的管理工作，集团公司及其所属预算执行单位都要建立健全预算管理组织，集团公司成立预算委员会，各子公司成立预算领导小组，预算委员会(预算领导小组)下设预算办公室，负责日常工作。

集团公司预算委员会由总裁、副总裁以及财务、销售、管理等有关部门负责人组成，总裁任主任，分管财务的副总任副主任，预算办公室设在财务部，财务部总监任办公室主任。

各子公司预算领导小组由经理、副经理、财务总监及财务、企业管理、供应、生产、销售等有关部门负责人组成，经理任组长，财务总监任副组长;预算办公室设在其财务部，财务部长任办公室主任。

第五条预算委员会(预算领导小组)的职责

〈一〉 领导和检查企业(单位)的预算管理工作，制定预算管理制度，保证预算工作组织落实、制度健全、责任明确;

〈二〉 确定企业预算的编制原则、生产经营及发展目标，制定和调整经营政策;

〈三〉 组织编制本级预算，审批所属单位预算;

〈四〉 研究制定实现预算目标的措施，落实责任部门和责任人;

〈五〉 组织开展经济活动分析，定期检查和考核预算执行情况，针对预算执行中存在的问题，提出改进措施，确保预算目标的实现;

〈六〉 审议批准预算调整方案;

第六条 预算委员会(预算领导小组)会议制度

预算委员会(预算领导小组)一般每季度召开一次预算工作会议，听取预算执行情况报告，分析预算执行中存在的问题，明确完成预算目标采取的措施，确保预算的正常运行。

如遇超过预算收支总额或重大项目需做预算调整的，由预算委员会主任(组长)召集，可随时召开预算委员会(预算领导小组)工作会议。

第七条 预算办公室的主要职责

〈一〉 传达预算的编制方针、程序，具体指导预算草案的编制;

〈二〉根据预算编制方针，对各单位编制的预算草案进行初步审查、协调、平衡，汇总后，编制预算草案，报预算委员会(预算领导小组)审查;

〈三〉 为所在单位及所属单位的预算管理提供咨询;

〈四〉 监督、控制所在单位及所属单位的预算执行情况;

〈五〉 编制预算执行报告和预算差异分析报告，提交预算委员会(预算领导小组)审议;

〈六〉 遇有特殊情况，向预算委员会(预算领导小组)提出预算修改建议;

〈七〉 协助预算委员会(预算领导小组)协调、处理预算执行过程中出现的问题。

(三) 预算编制

第八条 预算的内容主要包括：损益预算、投资预算、负债预算、现金流量预算、专项支出预算等。

〈一〉 损益预算是以货币为单位，全面反映预算期内经营成果的预算。具体包括：

收入预算，包括主管业务收入、其他业务收入、营业外收入、补贴收入、投资收益等预算;

成本预算，包括直接材料、直接人工、制造费用等预算;

期间费用预算，包括营业费用、管理费用、财务费用预算;

〈二〉 投资预算是反映预算期内投资总量、投资结构、投资来源情况的预算。

〈三〉 负债预算是按照债权人、币种反映预算期内各种负债的数量化、期末余额变化情况的`预算。

〈四〉 现金流量预算是反映预算期内经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入流出情况的预算。

〈五〉 专项支出预算是在建工程所编制的预算。

第九条预算编制的依据

〈一〉 国家宏观经济形势及有关方针政策、法律法规;

〈二〉 集团公司下达的指令性和指导性计划指标;

〈三〉 产品、原材料的市场价格预测及浮动水平预测;

〈四〉 企业中长期的总体发展计划;

〈五〉 建设计划及各种资源配置计划;

〈六〉 内部产品、劳务结算价格;

〈七〉 关联交易结算价格;

〈八〉 上年预算的完成情况。

第十条预算的编制程序

编制预算一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

〈一〉 下达预算编制的通知

集团公司每年下达编报年度预算的通知，通知内容包括编制预算的范围、预算编制的原则、预算编制的依据、集团公司考核指标、财务管理指标的确定原则、预算上报时间等。

〈二〉 预算编制的程序

下达预算指标

集团公司预算办公室制定各项预算指标，报集团公司预算委员会审议通过后，下达给各预算执行单位。

编制、上报预算

预算执行单位根据集团公司预算办公室下达的预算编制通知要求和规定的预算指标，编制本单位预算报表，并上报集团公司预算办公室。

预算审查

集团公司预算办公室对预算执行单位上报的预算报表进行审查，对发现的问题提出初步调整意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。

审议批准

集团公司预算办公室根据预算执行单位调整后的预算，编制出集团公司预算草案，报集团公司预算委员会审议。对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。在此基础上，集团公司预算办公室正式编制集团公司年度预算，报集团公司预算委员会审批。

下达执行

预算执行单位的预算经审议通过后，由集团公司预算委员会下达各预算执行单位执行。

第十一条预算编制的方法

企业预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等办法进行编制。

〈一〉 固定预算是根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算，一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。

〈二〉弹性预算是在按照成本(费用)习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系编制的计算，一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本(费用)、利润等预算项目。

〈三〉 滚动预算是随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算，一般适用于季度预算的编制。

〈四〉零基预算是对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及预算数额的大小，逐项审议决策从而予以确定收支水平的预算，一般适用于经费单位预算或不经常发生的以及预算编制基础变化较大的预算项目，如对外投资、对外捐赠等。

〈五〉概率预算是对具有不确定性的预算项目，估计其发生各种变化的概率，根据可能出现的最大值和最小值计算出期望值据以编制的预算，一般适用于难以预测变动趋势的预算项目，如销售新产品、开拓新业务等。

(四) 预算执行与控制

第十二条企业预算一经批复下来，各预算执行单位必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各单位、各部门、各环节和各岗位，形成全员、全过程、全要素的预算执行责任体系。

第十三条企业应当将预算作为预算期内组织、调整各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月度和季度预算，以分期预算控制确保年度预算目标的实现。

第十四条企业应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的`项目支出，遵照《资金授权管理办法》的相关规定执行;对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

第十五条企业应当加强工程项目投资预算的管理，审查各项投资计划，严格控制各项资金的使用，定期对各项投资的执行情况进行跟踪了解，对于项目投资计划中发生的超预算等重大事项，建设单位或项目负责人应查明原因，提出整改意见，上报集团公司预算办公室和预算委员会审议。

第十六条企业应当根据债务人的信誉程度，把债务人分为好、中、差三个标准，根据不同的标准，制定各项收款计划和奖惩制度，按照“谁经办、谁负责、谁清欠”的原则，及时催收并把收款情况定期汇报。

第十七条企业应当建立预算报告制度，要求各预算执行单位定期报告预算的执行情况，对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，预算委员会(预算领导小组)和预算办公室应当责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。

第十八条企业财务管理部门应当利用财务报表监控预算的执行情况，及时向预算执行单位、预算委员会(预算领导小组)提供预算的执行进度、执行差异及对企业预算目标的影响等财务信息，促使企业完成预算目标。

(五)预算调整

第十九条正式下达执行的预算，一般不予调整。当某一项或几项因素向着不利方向变化，影响预算指标的实现时，应首先挖掘其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补。只有当预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差时，方可申请调整预算。

第二十条各单位应当建立内部弹性预算机制，对于不影响预算目标的产品或劳务结构、成本项目、用工结构、资产转移、机构改革等调整，可以按照内部授权批准制度执行，鼓励预算执行单位及时采取有效的经营管理对策，保证预算目标的实现。

第二十一条调整预算应当由预算执行单位向上一级预算领导小组提出书面申请，说明预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算执行的调整幅度。

第二十二条按照分级管理的原则，有权下达预算的管理机构在职能和调控范围内负责对下属执行单位的预算进行调整。即：二级单位的预算调整权属于管理集团公司预算委员会，三级单位的预算调整权属于二级单位预算领导小组。

第二十三条预算办公室应当对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析，编制年度预算调整方案，提交预算委员会(预算领导小组)审议批准，然后下达执行。

第二十四条 对于预算执行单位提出的预算调整事项，各单位在进行调整决策时，一般应遵循以下原则：

〈一〉 预算调整事项应当是预算执行单位无力承担的预算外事项;

〈二〉 预算调整方案应当在经济上能够实现最优化;

〈三〉 预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。

(六) 预算分析与考核

第二十五条预算分析是通过对企业的有关财务数据进行汇总、计算、对比，反映和评价企业的财务状况和经营成果。通过预算分析，可以查明企业经营活动的内在联系，考核企业的工作业绩。

第二十六条 预算分析可以采用比率分析法、比较分析法、因素分析法。

比率分析法是通过计算相关项目之间的比率，借以分析和评价企业财务状况及生产经营管理中存在的问题的方法。

比较分析法是通过同一指标的实际发生额与预算额进行对比，从而分析差异的一种方法。

因素分析法是确定影响预算指标的各因素对预算影响程度的一种分析法。利用因素分析法，一方面可以全面分析各个因素对某一个预算指标的影响，也可以单独寻求某一个因素对该预算指标的影响。

第二十七条建立预算分析考核制度，预算委员会(预算领导小组)应定期召开预算分析会议，全面掌握预算的执行情况，充分、客观地分析预算偏差产生的原因，提出相应的解决措施或建议，以纠正预算执行中的偏差，确保预算指标的完成。

第二十八条预算办公室及预算执行单位应当充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料，通过预算分析，充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。

针对预算执行偏差，预算办公室及预算执行单位应当充分、客观地分析差异产生的原因，提出相应的解决措施或建议，并提交预算委员会(预算领导小组)决议。

第二十九条预算委员会(预算领导小组)应当定期组织预算审计，纠正预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护预算管理的严肃性。

预算审计可以全面审计，或者抽样审计。在特殊情况下，企业也可以组织不定期的专项审计。

审计工作结束后，企业内部审计机构应当形成审计报告，直接提交预算委员会，作为预算调整、改进内部经营管理和财务考核的一项重要参考。

第三十条会计年度终了，预算办公室应当向预算委员会(领导小组)报告预算执行情况，并依据预算完成情况和预算审计情况对预算执行单位进行考核。

第三十一条 预算考核的内容包括：集团公司考核指标、财务管理指标、效绩评价指标。

第三十二条 严格考核预算执行结果，坚决落实经营考核政策，实现目标预算的“严考核、硬兑现”。

第三十三条各预算执行单位上报的预算执行报告，应经本单位负责人按照内部议事规范审议通过，作为考核的基本依据。并由管理局经营责任指标考核委员会综合考核，发布年度考核公报，按照经营考核办法兑现。各二级单位按经营指标完成情况对三级单位领导班子及职工进行兑现。

第三十四条预算执行考核是企业评价的主要内容，应当结合年度内部经济责任制和局效绩评价体系进行考核，与预算执行单位负责人的奖惩挂钩，并作为企业内部人力资源管理的参考。

(七) 附则

第三十五条 本办法由集团公司财务部负责解释。

第三十六条 本办法自下发之日起施行。

销售费用制度管理 第3篇

第一条 为规范销售费用支出的合理性，明确费用报销的标准及审批流程，特制订本制度。

第二条 本办法适用于晋中市仲义康畜牧技术开发有限公司的营销中心。

第三条 各项费用实行总额预算、单项控制及年终考核的原则。

第二章 职 责

第四条 经办人员的责任：

（一）经办人对所报销项目的真实性、准确性、及时性及单据的合法性、完整性负责。

（二）经办人如有公司借款，必须按公司的有关规定及相关要求如期归还借款。

第五条 部门负责人的责任：

（一）部门负责人一般指经办人所在销售部门的直接负责人。

（二）负责审查费用项目是否经过申请并得到批准，报销的金额是否控制在预算标准之内。

（三）对报销的内容(包括各项附件)的真实性、完整性、合法性负责。

（四）对本部门人员的个人借款承担担保责任，当借款经办人不能如期归还借款或无法在其工资中扣回借款时，担保人须在一个月内代为清偿借款。

第六条 财务审核人员的责任：

（一）负责审查报销单据的合法性、真实性。

（二）负责审查报销单据金额的正确性和报销内容是否符合公司有关制度。

（三）审查报销项目审批手续的完整性和对费用标准的控制。

（四）负责审核费用项目报销的金额是否控制在预算标准之内。

第三章 费用细则

第七条 电话费

（一）标准：销售助理100元/月；
业务主管200元/月；
业务经理300元/月；
营销总监500

元/月，营销副总700元/月。

（二）适用范围：营销中心员工发生移动通讯及固定话费；

（三）审批权限：中层以下的，由营销副总审批；
中层以上(含中层)由总经理审批。

第八条 办公费

（一）标准：部门700元/月；

（二）适用范围：营销中心所有办事处及总部销售发生的日常运作所必须的办公文具用品、易耗材料、配件的购臵费用；

（三）审批权限：预算内，营销副总审批；
预算外，总经理审批。

第九条 业务招待费：

（一）业务招待费是指业务人员, 为了更方便地开展工作处理异常事项，与客户仓库、工程、检验、品质等部门处理维护费用所发生的餐费、娱乐费、礼品费、公关、节日支出等客情开支。

（二）整个销售部业务招待费按年度预算总额、月度分解额度控制和考核，由营销副总、总经理整体控制及审批。

（三）标准：

餐费：受请人主管级以下的按80元/人, 受请人主管级（含）以上的按100元/人；

娱乐费：按500元/人,每次总额控制在3000元以内；
营销中心总体每月5次以内；

礼品费：实报实销；

公关费：实报实销；

（四）适用范围：营销中心所有业务员发生的客情支出；

（五）审批权限：

餐 费：标准内且单笔额20xx元以下,由营销副总审批；
超出标准及其单次总额20xx元以上的,由总经理审批；

娱乐费：标准以内及其单次总额3000元以下,由营销副总审批；
超出标准及其单次总额3000元以上的,由总经理审批；

礼品费：由各销售部独立策划，送书面申请，报营销总监审核后交由总经理核准后准予发生

公关费：由各销售部独立策划，送书面申请，报营销总监审核交由总经理核准后准予发生。（紧急情况，由营销总监口头向总经理报告后准予发生）

（六）其他规定：

每次招待活动发生前，由经办人员填写申请表，注明受接待的招待事由、受接待的单位、人数、招待目的、预计开支金额,事先先发邮件进行申请。

各级业务人员应合理安排应酬活动，节约使用，不得超支。

节日支出只限于春节，中秋两个节假日对对重要客户统一送出礼品、礼金

维护开支；

各部门在节假日对重要客户统一送出礼品、礼金或组织联谊活动时，须提交专项报告，由总经理审批；
礼品报销时，必须提供等额发票及电脑小票；
礼金报销时，附上经审批的专项报告。

原则上支出金额在公司规定限额内。

第十条 会务费

（一）标准：
120xx元/次, 一年4次。

（二）适用范围：营销中心会务的交通费、食宿费、资料印刷费、场地租用费等；

（三）审批权限：预算内且标准内的营销副总审批；
预算外或标准外的总经理审批；

（四）其他规定：会务费按此预算。

第十一条 差旅费：

（一）差旅费包括各部门及单位日常运作中因国内外出差发生的长途交通费、市内交通费、住宿费、餐费补贴、签证费、机场建设费和保险费等相关杂费。

（二）出差发生的各类票据，按长途交通费、市内交通费、住宿费、餐贴分项统计填报。每次出差(含多人一起)发生的费用只能一次报销，不能分次报销。

（三）标准：

长途交通费：Ａ实报实销；

Ｂ长途交通费包含机票、大巴等长途交通费、机场建设费和保险费等相关杂费，异地租车费、汽油费，过桥过路费等；

市内交通费：

住宿费：

4餐贴

说明：一类地区为北京、上海、深圳、广州、南京、无锡、宁波、杭州、苏州、青岛、武汉、珠海；
其他地区为二类地区。

（五）审批权限：

长途交通费：单次总额20xx元以下,由营销副总审批；
单次总额20xx元以上的,由总经理审批；

市内交通费：预算内且标准内的,由营销副总审批；
预算外或标准外的一律不予报销；

住宿费：标准以内的,由营销副总审批；
超出标准一律不予报销；

餐贴：标准以内的,由营销副总审批；
超出标准一律不予报销。

（六）其他规定

1、业务人员到省外城市或地区出差，原则上要求乘坐火车或汽车，但有特殊情况的，经营销

副总批准允许方可乘坐飞机。未经批准擅自乘坐飞机的，按乘机费用总额的60%报销。

2、需乘坐火车的，应提前一天通知订票；
当日订票的，票面金额的90%报销。

2、多人(同性别)一同出差，应选择二人间住宿，住宿费报销按人头标准相应降低20%。

3、公司委派参加各种会议、培训的费用开支，凭会议通知及收费票据报销有关差旅费用。由会议方或培训方统一安排餐饮、住宿者，公司不再另外报销伙食补贴、住宿费。

4、如出差所在地有与客户公司签定消费协议的单位，应到协议单位消费。

5、出差过程中的招待费按业务应酬费的相关规定单独报销。每报销一次业务招待费用，相应扣减当天的伙食补贴。

第十二条 邮寄费：

（一）标准：实报实销

（二）适用范围：营销中心所有员工邮寄、快递文件、样品发生的费用；

（三）审批权限：寄方付费需报销的，单笔费用200元以下的，由营销副总审批；
单次总额

超200元以上的由总经理审批；

月结的，部门费用超预算的,由总经理审批；

第十三条 质量费用

（一）标准：按不含税销售收入%控制;

（二）适用范围：营销中心或公司处理产品品质事务发生的返工费，质量罚款、质量考核不合格、质量事故费、办事处人员违规罚款、品质公关等费用；

（三）审批权限：预算内且单笔金额在20xx元以下的，有工业中心副总和营销副总同时审批;预算外或预算内单笔金额20xx元以上的，总经理审批。

（四）其他：

（一）业务人员应及时跟进异常情况，一般地应在应酬费用支出异常处理完毕。

（二）如果应业务人员自身造成罚款，由业务人员自己承担。

（三）因工厂品质原因，但业务人员疏于跟进造成处罚事实的，承担50%责任。

（四）质量费用，统一由品质部划定责任，追溯责任由相关核算单位承担。

第十四条 仓储管理费：

（一）标准：实报实销

（二）适用范围：各办事处对产品的储存租金、搬运费用，及其将产品从租用仓库发送至客户的运费。

（三）审批权限：外租仓租赁合同，工业中心总监审核，总经理批准；
费用按合同约定的收费标准执行；

搬运费、发货费用，以第三方物流，及客户数据为准，月结形式发生，特殊情况需要发生的500元以下由营销总监审批，500元以上由总经理审批。

第十五条 产品运费：

（一）标准：按合同约定单及及实际送货数量或里程。

（二）适用范围：产品运费包括产品从货仓至外租仓、客户的物流费用,公司外请车的送货费用,

产品空运费,办事处退货物流费用。

（三）审批权限：

1．物流公司合同，租车合同及报价须工业中心总监、营销副总、总经理会签。

2．单笔退货费用在20xx元以下的，营销副总审核；
单笔退货费用在20xx元以上的，总经理核准

（四）其他规定:

1经办人需写明时间、路线、产品编码、数量、发货方或接收方的单据号码。

2报销时后附承运方的收据或发票。

第十六条 住房补贴：

（一）标准：每人每月700元。

（二）适用范围：营销中心

（三）审批权限：在工资体现，无须单据审批。

（四）其他规定：

住房补贴包括业务人员在驻地住宿租金、水电费，取暖费，网络费等，。

此补贴由综合管理部负责记录，并当月在工资表中体现。

员工在外租房属私人行为，由员工自主决定。

第十七条 其他费用：

未能预计的支出，填写「费用开支申请及审批表」，按授权限额审批；
累计发生金额不能超过年度总预算。

第四章 费用审批与报销

第十八条 以下的费用：业务招待费、差旅费、质量费用、产品运费、市场调研费、 其他费用实行事前申请制度；
到外省市出差，需要提前跟部门负责人请示，批准同意后方可执行。

第十九条 费用审批：

（一）费用报销的审批程序见上表。

（二）当次业务招待费、住宿费超过200元时，经办人员须用银行卡支付费用，并附刷卡记录；
特殊情况用现金支付，报销费填写请示报告进行说明合理事由，否则不予报销；
送出的利事超过500元的，需两人随同办理；
不能两人随同办理的，营销副总同意。

（三）对于申请、审批、报销流程不规范的，单据不合乎要求的，超出规定限额且无专项审批的，财务复核人员必须一律退回。

（四）所有费用报销必须在时限内提供相应票据及审批申请给财务，逾期的将不予报销处理；

（五）财务收到单据后，没有问题的单据在7天内必须完成报销。超过规定时间没有完成报销的给予财务人员100元每次的负激励。

第二十条 报销时间的规定：各项费用必须于次月5个工作日内交单报销。

第二十一条 以上费用凡属品质管理中的质量成本列举事项,报销费用时，由业务经理与品质经理共同确认，按品质管理中的质量成本约定的责任承担比例，明确在报销单据上写明造成此笔费用的责任人，及承担比例，财务据此执行扣罚。

第二十二条 所有发票必须清晰记载单位名称、开票日期、业务内

容，大、小写金额、开票人、开票单位印章或当地税务机关的代-开-发-票专用章。所有发票的背面要有经办人的签名和报销日期。

（一）采购发票的要求：发票应当清晰写明单位名称、货物名称、型号、单价、大小写合计金额、开票人签名，增值税发票要保持票面清洁。

（二）餐票正面必须有消费日期、单位名称、消费价目清单。发票上的时间、地点应与「费用开支申请及审批表」的"时间、地点吻合。

礼品发票正面必须有礼品名称、单价、总金额、采购地点，背面必须有两个以上经办人签名，并附有采购之前已审批的申请表。

（四）所有报销凭据填写不得用圆珠笔和铅笔填写，要求用钢笔填写，否则财务部门有权不予以报销。

（五）所以费用发票必须是真发票，财务审核若发现有假的，一律不允许报销，且后期也不允许再使用其他发票来替代。

（六）票据的粘贴和填写要求：

1、所有费用必须填写实际发生日；

2、招待费及业务费要填招待客户名称及部门（只填写部门即可，不可填写人名）；

3、交通费的日期或发生周期；

4、表单上不可有涂改迹象，合计金额为最终金额；

5、大小写字迹工整（不可忘记大写金额的填写）；

6、空白项无内容的要划好斜线；

7、不同月份的发票不可在一张单据上体现；

8、特殊费用一定要在备注栏内注明；

9、所有小票要一张张叠层粘贴，不可超过【费用报销单】大小；
大张发票超出【费用报销单】的，要将其按费用报销单大小折叠整齐；

（七）【费用报销单】上必须写明费用性质(同预算项目要一致)。

第五章 处罚办法

第二十三条 经办人员营私舞弊、弄虚作假，对违规**金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，并进行处罚。

第二十四条 部门负责人对经办人因违规造成公司的损失承担连带责任。

第二十五条 财务审核人员审核不严使公司造成损失的，应同时追究财务审核人员的责任，对财务审核人员进行处罚。

第六章 附 则

第二十六条 本办法由公司财务部负责制订和解释，经批准后实施，增删修改亦同。

第二十七条 各责任

部门参照本办法制定本单位的管理办法，相应的费用标准不得高于本办法。

第二十八条 本办法从20xx年1月1号起执行。

销售费用制度管理 第4篇

一、目的：

强调以业绩为导向，按劳分配为原则，以销售业绩和本事拉升收入水平，充分调动销售进取性，创造更大的业绩。

二、适用范围：

本制度适用于所有列入计算提成产品，不属提成范围的产品公司另外制定奖励制度。

三、营销人员薪资构成：

1、营销人员的薪资由底薪、提成构成；

2、发放月薪=底薪+提成

3、销售人员的收入=基本工资+销售提成+差补+福利+各类奖金

四、营销人员底薪设定：

营销人员试用期工资统一为20xx元，经过试用期考核进入正式工作期限，正式期限将以签订劳动合同之日的时间为准，试用期时间不累计到正式入职时间，签订劳动用工合同后由公司供给社会保险、住房公积金等福利，同时进行绩效工资考核：

五、销售任务提成比例：

助理的销售任务额为每月月初由销售经理公布，在试用期不设定销售任务，签订劳动合同后的正式期员工设定销售任务。

六、提成制度：

1、提成结算方式：在收回款项后及时结算，按照回款比例支付业务员提成

2、提成考核：本销售提成制度以完成销售任务的比例设定销售提成固定金额；

七、销售提成：

方案1：销售提成=合同总价x1%（正常报价价格不能低于公司规定的销售底价，如因拓展业务需要降低利润，业务员须向部门领导和总经理报批，回款方式好的项目例如现款现货，公司应给予业务员相应的奖励）

方案2：销售提成=销售利润x20%（及公司规定销售底价之外多出部分则按净利润的20%追加提成）

八、新签客户激励政策：

为促使业务员新开客源，调动业务员进取性，对新签客户的业务员进行异常奖励：

10万—20万元以内一次性奖励100元20万—50万元以内一次性奖励300元50万—100万元以内一次性奖励500元100万—300万元以内一次性奖励1000元300万元以上一次性奖励20xx元

九、业务员激励制度

为活跃业务员的竞争氛围，异常是提高业务员响应各种营销活动的进取性，创造冲锋陷阵式的战斗力，特设四种销售激励方法：

1、月销售冠军奖，每月从销售人员中评选出一名月销售冠军，给予500元奖励；

2、季度销售冠军奖，每季度从销售人员中评选出一名季度销售冠军，给予1000元奖励；

3、年度销售冠军奖，每年从销售人员中评选出一名年销售冠军，给予3000元奖励；

4、各种销售激励奖奖金统一在年底随最终一个月工资发放；

5、未完成月销售任务的业务员不参与评奖；

6、各种奖励中，若发现虚假情景，则给予相关人员被奖励金额五倍的惩罚，从当月工资中扣除。

7、公司交于业务员的原固定客户，必须坚持长期、稳定的合作，如因销售人员个人因素造成公司业务流失，甚至造成经济损失的，公司将根据情景予以处罚，并追究经济损失

8、销售人员要货一般时间为一周，特殊情景报公司协调处理。

9、业务员出去跑业务必须要把公司利益摆在第一位，一切为公司利益服务，绝对不做有损公司利益或品牌形象的事情，要把客户当成我们的衣食父母，业务员是企业的生命，行业的风向标，宝剑锋自磨砺出，梅花香自苦寒来！

销售费用制度管理 第5篇

一、预算的组织管理

公司的预算管理由总经理负责，并设立专门的组织机构负责预算的编制、审核、调整、执行和控制。

(一)、预算管理的组织结构

饭店的预算管理机构由三个层次人员组成：

1、预算委员会：由总经理，副总经理，各部门经理等管理人员组成。

2、公司预算工作小组：由综合部、经营部、市场开发部预算编制的专职或兼职人员组成。

3、部门预算工作小组：由各部门有关人员组成。

(二)、预算管理机构的职责

1、预算管理委员会：

根据年度经营方针提出预算编制的方针和指导思想;处理预算编制中出现的重大问题;审查并确定最后预算汇总的各项指标报上级公司和公司业主;对年中出现重大变化需调整预算的，提出调整方案上报;定期或不定期地听取检查和监督各项预算的执行和控制情况。

2、公司预算工作小组：

根据预算委员会确定的预算编制方针和指导思想，将编制任务下达给有关部门;编制各部门草拟的分部计划，测算平衡反馈各部门;指导，督促各部门的预算编制工作;汇总，编制总预算;检查，控制各项预算的执行;分析考核预算的执行情况。

3、部门预算工作小组：

根据预算编制的方针和指导思想以及公司预算工作小组下达的任务，编制本部门的各项预算;对部门及专业预算的执行进行跟踪控制;分析本部门及专业预算与实际的差异，提出完成预算的有效措施。

二、预算的编制管理

公司的预算编制在总经理领导下，由各编制小组自上而下，自下而上，反复测算、修改、平衡、调整后产生。

(一)、预算的种类，内容及编制分工

按照预算的不同内容，预算分为经营预算，非经营性费用预算，投资预算和财务预算四大类，经营预算即GOP前的经营利润预算。公司业主批准后执行。

1、经营预算。是指公司日常发生的各项基本经营活动的预算。其中最主要的是销售预算，其他的各项成本，费用则根据销售预算的业务量分别编制。经营预算主要内容及编制分工如下：

(1)、项目收入预算。由市场开发部会同各营业部门编制，主要为各类营业收入，包括项目规模，项目管理中营业收入的毛利率等。

(2)、经营成本预算。由营业部门编制，主要是各营业部门耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。

(3)、营业费用预算。由各营业部门编制，主要是各营业部门在经营中发生的各项费用。

(4)、人工成本及员工福利预算。由人力资源部编制，主要是劳动佣工和人员工资以及福利费用。

(5)、教育培训费用。由人力资源部编制，主要是各部门员工外语，业务等岗位技能的培训费用。

(6)、项目费用预算。由市场开发部会同各营业部门编制，主要是项目开发费用，广告宣传费用，促销费用等。

(7)、管理费用预算。由各管理部门编制。主要是管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用。

(8)、能源消耗预算。由工程部编制，主要是水，电，煤，煤气，燃油，汽油等费用。

(9)、采购预算。由计划财务部编制，主要是物资库存量和耗用量的采购计划。

(10)、维修费预算。由工程部编制，主要是日常维修费用和项目修理费用。

2、非经营性费用预算。是指由公司业主承担的非经营性支出预算，由财务会计部在上级公司和公司业主的指导下编制。它主要包括固定资产折旧，房产税，财产保险，无形资产，大修理准备摊销，贷款利息支出等各项支出预算。

3、投资预算。是公司的固定资产的购置，扩建，改造，更新及其他投资等。在可行性研究的基础上编制的预算。投资预算由工程部会同计划财务部共同编制。它主要包括固定资产购置，基建投资和更新改造预算。投资预算，编制的内容包括购置或投资的时间，内容，资金的来源，可获得的收益，现金净流量，投资的回收期等。

4、财务预算。是指公司在计划期内反映的有关预计现金收支，经营成果和财务状况的预算，由计划财务部编制。它主要包括预计现金流量表，预计损益表和预计资产负债表，亦称总预算。

(二)、预算编制的程序

1、上级公司和公司业主召开公司总经理、财务总监会议，提出下年度的经营目标(GOP前)，明确公司的经营方针、计划及设想。

2、总经理召集公司预算委员会会议，提出预算大纲及指导思想。

3、公司预算工作小组根据预算委员会的预算大纲及指导思想将预算编制任务分解下达给各有关部门。

4、市场开发部根据市场预测及经营目标会同各营业部门编制

项目收入预算。

5、各有关部门根据项目预算编制专业预算和部门预算报公司预算工作小组。

(1)、综合部会同各有关部门根据项目预算和人工成本控制目标编制公司各部门人工成本和职工福利费用预算报公司预算工作小组。

(2)、营业门根据项目预算和部门成本费用控制目标编制营业成本、部门费用部门经营利润预算报公司预算工作小组。

(3)、市场开发部根据项目费用控制目标编制费用预算报公司预算工作小组。

(4)、综合部会同各部门根据公司培训计划编制培训费用预算报公司预算工作小组。

(5)、工程部、计划财务部会同各部门编制固定资产等财产的购置、扩建、改造、更新预算报公司预算工作小组。

(6)、公司预算工作小组在上级公司和公司业主的指导下编制非经营性费用预算报公司预算工作小组。

(7)、公司预算工作小组根据各部门销售、成本、费用、财产购置预算及库存控制目标编制公司采购预算报公司预算工作小组。

(8)、公司预算工作小组汇总各部门预算和公司业主预算并经测算、平衡、审核后，将预算初稿报预算管理委员会。

(9)、预算管理委员会讨论初稿，提出修改意见。

(10)、公司工作小组召集各有关部门下达管理委员会的修改意见。

(11)、各有关部门修改有关预算再报公司预算工作小组。

(12)、公司工作小组再次汇总修改后的各项预算，并编制公司经营总预算报预算管理委员会。

(13)、预算管理委员会通过公司经营预算和非经营性费用预算、投资预算报上级公司和公司业主审批。

(14)、上级公司审批公司GOP前有关的经营预算内容提出修改意见，由公司预算工作小组最后修改经预算管理委员会审核后上报。

(15)、公司预算工作小组根据公司业主的要求修改非经营性费用预算和投资预算、并编制财务预算，经预算管理委员会审核后上报。

(16)、上级公司和公司业主批准各项总预算，由公司预算小组负责人在总经理领导下组织各部门执行.

(三)、预算编制的方法

1、固定预算。按以前年度的会计数据为依据而编制预算的方法。这种方法以外推法将过去的支出趋势(或上年支出额)延伸至下一年度，只是在编制时将数据酌情予以增加，以适应物价上涨而引起的人工成本和原材料成本的提高。这种编制方法是假设上年的每项支出均为必要，在下一年度中仍有继续进行的必要，且较别的新计划或新方案更为适合，是实现经营目标和任务所必不可少的，因此具有很大的不合理性。

2、零基预算。以零为基数的计划编制方法。这种方法在每个预算年度开始时，将所有还在进行的管理活动都看作重新开始，即以零为基础，根据经营目标，重新排出各项管理活动的优先次序，以最必不可少的业务量及因此而发生的费用作为第一增量，然后，根据业务的轻重缓急依次提出第二、第三增量，各基层部门就其业务范围拟出各增量后，逐级上报，统筹安排，综合平衡，确定先后次序，最后编制出饭店的预算。

3、弹性预算。通过确认不同的成本状态，使其随着业务量的变动而变动的一种预算。弹性预算与传统的固定预算不同，不是以计划期内某一确定的业务量水平来确定各成本费用明细项目的预算金额，而是在编制此类预算时，考虑到计划期间业务量可能发生的变化而编出一套能适应多种业务量的成本费用预算，以便分别反映出在各种业务量下应开支的水平。这种方法有利于成本分析和成本控制，有利于划清各经营人员的实际业绩。

4、滚动预算。随着各种因素的变化，按照几顶计划周期，循环不断地进行协调平衡和序时滚动的方法。年度滚动预算的基本内容就是使预算期永远保持12个月，每过一个月，立即在期末增加一个月的预算，逐期往后滚动。这种方法使管理人员能始终对未来一年的经营活动进行筹划，有利于对预算资料作经常性分析研究，并能根据当前情况及时修订。

公司可根据自己的实际需要，对不同的预算、预算中的不同内容，交替采用上述各种方法，使公司的各项预算能更符合实际情况。

(四)、预算编制的原则

1、预算确定的目标既要具有科学性，先进性，又要具有可实现性，既是各责任人员通过努力能够达到的目标。

2、要落实到部门，并分解到各个月度和季度，使各部门明确各自的目标和责任。

3、算的指定要与部门的目标责任制结合起来，并与奖惩相结合。

4、预算的综合平衡要统筹兼顾，适当安排，要处理好局部与全局的关系。树立公司一盘棋的观念。各部门的综合平衡应服从公司的总体平衡。

5、预算要有严肃性，权威性，一经确定不得随意变更。

6、各项预算之间要作好衔接。

7、年度预算要与公司的中，长期发展规划相衔接。

三、预算的控制管理

为保证预算的完成，实现预期的经营目标，各部门应认真研究，落实措施，并对预算执行进行检查，分析，考核，使各项预算目标经常处在受控状态。

(一)、预算的执行控制

公司的各层管理组织要严格执行预算管理制度，严格按各项预算的内容规划部门的工作，各部门要将预算目标作为部门日常经营活动的标准，通过计量，对比，及时揭示实际偏离预算的现象，分析原因，采取措施，保证预算目标的完成。

对预算内的各项成本费用开支，按公司的成本费用控制权限标准执行，对比，及时揭示实际偏离预算的现象，分析原因，采取措施，保证预算目标的完成。

对预算内的各项成本费用开支，按公司的成本费用控制权限标准执行，对超出预算范围的开支，在经营者管理权限内的由总经理控制，超出经营者管理权限的，需报经上级公司和公司业主批准。非经营性费用支出，投资预算，财务预算的变动一概需经上级公司审核并经公司业主批准后方可执行。

(二)、预算的考核控制

公司应制定预算考核办法，把考核与目标经营责任制联系起来，与奖惩措施结合起来，将部门完成预算情况作为部门干部任用评聘的内容，以加强预算的执行力度。

公司要将各项预算落实到各部门预算责任人，部门再将指标层层分解落实到个人，并对预算的执行结果进行考核。在考核中，要坚持考核结果与分配机制相联系，部门和个人利益与公司整体利益挂起钩来。

(三)、预算的分析控制

公司应定期组织对各专业预算执行情况进行分析。每月召开一次经济活动分析会议，每季度作一次预算执行情况的分析小结，年 终对全年预算的执行结果进行分析总结。

在每月的经济活动分析会议上，总经理，财务总监听取并讲评各专业部门对月度的经营情况和预算执行情况进行分析，通过讲评，及时纠正预算执行中出现的偏差，及时调整经营策略，以保证预算执行的进度和力度。

各专业预算部门必须做好季度，年度的小结总结，一般应在季度终了十天和年度终了二十天内完成。内容包括，各项预算的执行情况，实绩与目标的差异。分析原因以及改进的措施。通过对预算执行情况的总结分析，使各部门对各自的目标完成情况能有比较深入的认识。

公司预算工作小组须做好饭店的季度，年度经济活动分析，并对各项预算执行中存在的问题进行分析，提出改进措施和建议，供饭店领导决策。月度，季度，年度的经济活动分析报告须在月度终了7天、季度终了10天、年度终了15天内上报上级公司和公司业主。

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